💰Налогообложение облигаций

Вопрос интересный, есть несколько нюансов, давайте разбираться👇

🥲Основные принципы налогообложения купонов

- Все купоны по облигациям (российским) облагаются НДФЛ независимо от типа эмитента.
- Налог удерживает брокер (а если доход пришел через зарубежного брокера, то декларировать его нужно самостоятельно через 3-НДФЛ).

Пример:

Вы купили облигацию номиналом 1000 руб. с купонной ставкой 10% и получаете выплату 2 раза в год.

Купонный доход за год составляет: (1000*10%)*2 = 200 руб.
Налог: 200*13% = 26 руб.

🥲Шкала налоговых ставок (для резидентов РФ)

- Доход до 2,4 млн ₽ - ставка 13%
- Свыше 2,4 млн ₽ - ставка 15%

То есть, если вы получаете купоны в год, скажем, на сумму 6 млн ₽, первые 2,4 млн будут облагаться 13%, оставшаяся часть (3,6) - 15%.

🥲Продажа / погашение / курсовая разница

- Если вы продали облигацию дороже, чем купили, то облагается прибыль (разница между ценой покупки и продажи). При этом НКД (накопленный купонный доход) при покупке уменьшает налогооблагаемую базу, а при продаже увеличивает её.

Например:

Вы купили облигацию за 850 руб. и продали за 1100 руб.
Ваш налог составит: (1100-850)*13% = 32,5 руб.

- Если купили облигацию с дисконтом (дешевле номинала), а на погашении получили номинал - разница облагается налогом (расчет по примеру выше).

- Для валютных облигаций: если есть прирост курса с момента покупки до продажи, появляется налогооблагаемый доход. Но важно: евробонды Министерства финансов РФ часто освобождены от налога на курсовую разницу (это исключение).

Например:

Вы купили валютную облигацию за 10$. При покупке курс составлял 85 руб., при продаже - 90 руб.

Ваш доход: (90-85)*10 = 50 руб.
Налог: 50*13% = 6,5 руб.

🥲Льготы, ИИС-3 и долгосрочное владение

1) ИИС-3 - при закрытии счёта (через 5 лет) купонные доходы и прибыль не облагаются НДФЛ.

2) ЛДВ (льгота долгосрочного владения) - при владении ценными бумагами более 3 лет и при условии, что прибыль от сделок с ними не превысила 3 млн руб. в год, такие сделки освобождаются от НДФЛ.

3) Облигации высокотехнологичных компаний - есть возможность освобождения от налога на облигации, которые можно купить на рынке РИИ (Рынок инноваций и инвестиций), если держать более 1 года.

💬Вывод

Налогообложение облигаций - важный вопрос, и нужно понимать, как делать это правильно. Всё сводится к этим основным правилам, подходящим для большинства инвесторов. Главное - понимать, как формируется ваш доход и можете ли вы использовать налоговые льготы.

#облигации_обучение@bankomat_bonds

🤩 Навигация — способ легко находить нужную информацию на канале

Если было полезно — ❤️