Новости от@личного консультанта

Налогообложение процентов в российских банках 💼

Тема налогообложения банковских процентов не является новеллой в российском налоговом законодательстве. Ранее уже действовали нормы НК, которые устанавливали налогообложения доходов по банковским вкладам в российских банках, в случае если процент по рублевому вкладу превышает определенные значения, увязанные со ставкой рефинансирования ЦБ, а процент по валютному вкладу выше определенного фиксированного значения. Банки, как правило, не предлагали ставки процентов по депозитам, которые бы превышали необлагаемые пороги, и, соответственно, налогооблагаемый доход обычно не возникал. С 2021 года порядок налогообложения был изменен и вероятность возникновения налогооблагаемого дохода увеличилась. Первым годом, за который предписывается платить налог по действующим нормам, будет 2023, т.к. за 2021-2022 гг. в отношении процентов по банковским вкладам действовало временное освобождение от НДФЛ.

Что облагается, а что нет?

✅Облагаются
- проценты по валютным вкладам (безотносительно ставки и иных условий)
- проценты в рублях (ФНС получит информацию обо всех суммах процентов, полученных во всех российских банках)

❌Не облагаются
- проценты в рублях со ставкой, не превышающей 1% годовых (как правило, это текущие и зарплатные счета)
- счета эскроу

Каким образом взимается налог❓

Налоговый орган получит информацию обо всех суммах процентов, полученных во всех российских банках по соответствующим счетам налогоплательщиков, исчислит сумму налога и направит налогоплательщикам уведомление об его уплате📃

Уплату налога будет необходимо произвести не позднее 2 декабря 2024 года🗓

Формула расчета налогооблагаемой суммы✍️

Полученные % ➖ (1 млн. руб. ✖️ максимальную ключевую ставку*)
*из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в календарном году

Если Вы получили проценты в 2023 году, то необлагаемый порог будет рассчитан как:
1 млн. руб. ✖️15% 🟰 150 000 руб.

Положительная разница между фактически полученными процентами и необлагаемой суммой составит налогооблагаемый доход.

Ставки налога – 13/15% применяются как к налоговым резидентам, так и нерезидентам.

Налоговые нерезиденты РФ ⚡️

В особой ситуации могут оказаться налоговые нерезиденты в РФ, которые являются налоговыми резидентами других юрисдикций. У таких налогоплательщиков будет возникать обязанность по уплате налога в РФ⚠️Вместе с тем банковские проценты, скорее всего, подлежат налогообложению в стране резидентства такого физического лица.

Ситуации двойного налогообложения подлежат урегулированию посредством положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Как правило, налог на проценты, который может взимать страна, в которой эти проценты возникают, ограничен СОИДН. Между тем, в НК РФ не прописан механизм реализации права налогоплательщика на снижение НДФЛ, который взимается на основании уведомления налогового органа. Отсутствие механизма может создать проблемы при попытке налогоплательщиков реализовать право на снижение НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках, гарантированное СОИДН. Можно предположить, что резиденты стран, с которыми СОИДН был приостановлен Указом Президента от 08.08.2023 № 585, будут испытывать дополнительные сложности на этом пути.

Проценты в иностранных банках 🏦

Облагаются для налоговых резидентов РФ в полном объеме, с учетом положений действующих СОИДН. Такой доход подлежит отражению в налоговой декларации с возможностью зачета налога.

К декларации необходимо приложить документы, полученные в иностранном государстве (напр., банковские выписки) с переводом на русский язык и нотариальным заверением.

💭О чем можно подумать уже сейчас?

Сведения о начисленных процентах скоро будут доступны в ЛКН в разделе “Сведения о доходах”. Рекомендуем проверить правильность сумм, переданных в ИФНС банками, и в случае обнаружения расхождений уведомить об этом ИФНС через функционал ЛКН. Такие шаги позволят своевременно скорректировать налогооблагаемую базу и размер начисленного налога.

📨Ваши налоговые консультанты всегда на связи ([email protected]).

👍9🤔3

www.group-telegram.com/us/tedo_my_taxadvisor.com/18

4.68K viewsFeb 2, 2024 at 14:07

Налогообложение процентов в российских банках 💼

Тема налогообложения банковских процентов не является новеллой в российском налоговом законодательстве. Ранее уже действовали нормы НК, которые устанавливали налогообложения доходов по банковским вкладам в российских банках, в случае если процент по рублевому вкладу превышает определенные значения, увязанные со ставкой рефинансирования ЦБ, а процент по валютному вкладу выше определенного фиксированного значения. Банки, как правило, не предлагали ставки процентов по депозитам, которые бы превышали необлагаемые пороги, и, соответственно, налогооблагаемый доход обычно не возникал. С 2021 года порядок налогообложения был изменен и вероятность возникновения налогооблагаемого дохода увеличилась. Первым годом, за который предписывается платить налог по действующим нормам, будет 2023, т.к. за 2021-2022 гг. в отношении процентов по банковским вкладам действовало временное освобождение от НДФЛ.

Что облагается, а что нет?

✅Облагаются
- проценты по валютным вкладам (безотносительно ставки и иных условий)
- проценты в рублях (ФНС получит информацию обо всех суммах процентов, полученных во всех российских банках)

❌Не облагаются
- проценты в рублях со ставкой, не превышающей 1% годовых (как правило, это текущие и зарплатные счета)
- счета эскроу

Каким образом взимается налог❓

Налоговый орган получит информацию обо всех суммах процентов, полученных во всех российских банках по соответствующим счетам налогоплательщиков, исчислит сумму налога и направит налогоплательщикам уведомление об его уплате📃

Уплату налога будет необходимо произвести не позднее 2 декабря 2024 года🗓

Формула расчета налогооблагаемой суммы✍️

Полученные % ➖ (1 млн. руб. ✖️ максимальную ключевую ставку*)
*из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в календарном году

Если Вы получили проценты в 2023 году, то необлагаемый порог будет рассчитан как:
1 млн. руб. ✖️15% 🟰 150 000 руб.

Положительная разница между фактически полученными процентами и необлагаемой суммой составит налогооблагаемый доход.

Ставки налога – 13/15% применяются как к налоговым резидентам, так и нерезидентам.

Налоговые нерезиденты РФ ⚡️

В особой ситуации могут оказаться налоговые нерезиденты в РФ, которые являются налоговыми резидентами других юрисдикций. У таких налогоплательщиков будет возникать обязанность по уплате налога в РФ⚠️Вместе с тем банковские проценты, скорее всего, подлежат налогообложению в стране резидентства такого физического лица.

Ситуации двойного налогообложения подлежат урегулированию посредством положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Как правило, налог на проценты, который может взимать страна, в которой эти проценты возникают, ограничен СОИДН. Между тем, в НК РФ не прописан механизм реализации права налогоплательщика на снижение НДФЛ, который взимается на основании уведомления налогового органа. Отсутствие механизма может создать проблемы при попытке налогоплательщиков реализовать право на снижение НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках, гарантированное СОИДН. Можно предположить, что резиденты стран, с которыми СОИДН был приостановлен Указом Президента от 08.08.2023 № 585, будут испытывать дополнительные сложности на этом пути.

Проценты в иностранных банках 🏦

Облагаются для налоговых резидентов РФ в полном объеме, с учетом положений действующих СОИДН. Такой доход подлежит отражению в налоговой декларации с возможностью зачета налога.

К декларации необходимо приложить документы, полученные в иностранном государстве (напр., банковские выписки) с переводом на русский язык и нотариальным заверением.

💭О чем можно подумать уже сейчас?

Сведения о начисленных процентах скоро будут доступны в ЛКН в разделе “Сведения о доходах”. Рекомендуем проверить правильность сумм, переданных в ИФНС банками, и в случае обнаружения расхождений уведомить об этом ИФНС через функционал ЛКН. Такие шаги позволят своевременно скорректировать налогооблагаемую базу и размер начисленного налога.

📨Ваши налоговые консультанты всегда на связи ([email protected]).

BY Новости от@личного консультанта