Когда организации на УСН, применяющие специальную ставку, могут выставлять счет-фактуры с общей ставкой НДС.

По общему правилу, не допускается одновременное применение специальных и общеустановленных ставок НДС в размере 0, 10 и 20 %.

Вместе с тем, организация на УСН, применяющая ставку НДС 5 % или 7%, может выставлять счет-фактуру со ставкой 20 % если является налоговым агентом по НДС:

- при приобретении товаров, работ, услуг у иностранной организации,
- при аренде федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального имущества непосредственно у органов власти,
- при приобретении казенного имущества,
- при покупке сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного, макулатуры у налогоплательщиков, применяющих ставку 20 %,
- при покупке медных полуфабрикатов при выполнении условий п. 8 ст. 161 НК РФ.

Оформить налоговый вычет на Госуслугах в 2026 году будет проще.

К началу 2026 года планируется внедрить сервис, который позволит гражданам получать уже готовый рассчитанный налог при продаже недвижимости или транспорта.

Также к началу 2026 года будет реализована функция отслеживания статуса камеральных проверок, что позволит гражданам в режиме реального времени видеть, на каком этапе рассмотрения находится их заявление, и отслеживать момент перехода к стадии выплаты.

В Италии предложили ввести туристический налог на собак.

Власти итальянского города Больцано в провинции Южный Тироль на севере страны с 2026 года могут ввести специальный налог для владельцев собак, а также туристический налог для четвероногих.

Согласно законопроекту, разработанному властями Южного Тироля, посещение Больцано с собакой обойдется путешественникам в 1,5 евро в день. Местным жителям также придется платить ежегодный налог в размере 100 евро за одного питомца. Собранные таким образом средства планируют направить на уборку улиц, поддержание чистоты и строительство новых парков и площадок для выгула животных.

Минфин предлагает изменить правило уплаты налогов, если срок выпадает на выходной.

Соответствующие поправки в НК РФ включены в законопроект, подготовленный для реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.

В настоящее время статьей 6.1 Кодекса установлено, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Как отмечается в сообщении Минфина, для обеспечения своевременных социальных обязательств и сокращения рисков кассовых разрывов бюджетов бюджетной системы РФ устанавливается срок уплаты налогов – предшествующий рабочий день в случаях, когда последний день срока уплаты налогов приходится на нерабочий.

Указанная норма может вступить в силу с 1 января 2026 года.

Налоговый юмор.

Если тебе кажется, что родной стране нет до тебя никакого дела, то попробуй хоть раз не заплатить налоги.

Минфин РФ предложил ввести НДС на зарубежные товары на российских маркетплейсах.

Минфин предложил ввести налог на добавленную стоимость для зарубежных товаров, ввезенных в Россию и приобретенных физическими лицами через площадки интернет-торговли.

Предполагается, что в 2027 году НДС установят на уровне 5% и будут поэтапно увеличивать: в 2028 году — до 10%, в 2029-м — до 15%, в 2030-м — до 20%.

НДС придется платить вне зависимости от того, идет ли речь об иностранных товарах, стоимость которых превышает или не превышает порог беспошлинной торговли на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Согласно предложенной инициативе, налоговыми агентами для взимания НДС с граждан станут иностранные и российские маркетплейсы, интернет-магазины (или их посредники), реализующие товары для покупателей из РФ.

Обществом в нарушение пункта 1 статьи 54.1 НК РФ допущено искажение данных расчета НДФЛ, а также страховых взносов путем неотражения выплат в пользу физических лиц, в рамках трудовых отношений.

Инспекцией в отношении общества «Финам-Оренбург» проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой Обществу, как налоговому агенту, начислен НДФЛ и страховые взносы.

Инспекция пришла к выводу, что в проверяемом периоде Обществу были оказаны услуги двумя физическими лицами на основании заключенных с ними договоров гражданско-правового характера. На основе полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля доказательств инспекция пришла к выводу о том, что фактически указанные лица находились с Обществом в трудовых правоотношениях, а Обществом совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты страховых взносов и НДФЛ.

При рассмотрении данного спора суды согласились с выводом налогового органа об умышленном заключении Обществом гражданско-правовых договоров на оказание услуг с физическими лицами, зарегистрированными в качестве плательщиков УСН, при фактическом наличии между сторонами трудовых отношений.

Суды, проанализировав представленные договоры, акты об оказанных услугах, пришли к выводу, что договоры заключены в один и тот же день на абсолютно идентичных условиях; договоры и акты не содержат конкретного объема услуг, то есть для сторон был важен сам процесс труда в интересах Общества, а не результат по отдельным работам (услугам) физических лиц; корреляцией между объемом, качеством, сроками оказания услуг и вознаграждением не прослеживается, однако предусмотрены конкретные сроки выплаты денежных средств по договорам (не позднее 25 числа месяца, следующего за «оплачиваемым»), условия договоров также предусматривают долгосрочное сотрудничество с возможностью прекратить трудовые отношения по желанию любой из сторон, а не работу до конечного результата (окончания выполнения определенных работ/услуг), договорами также установлено уведомление о прекращении правоотношений за 7 дней, что соответствует положениям трудового законодательства, устанавливающего сроки заблаговременного письменного уведомления о расторжении трудового договора.

Судами также учтено, что в ходе проведенных мероприятий налогового контроля инспекцией от контрагентов Общества была получена информация о том, что контактным лицом Общества, с которым велись переговоры по рабочим вопросам, являлась одна из вышеуказанных ИП; в качестве контактной информации указан адрес места нахождения, номер телефона и электронной почты Общества; в иных документах, другой ИП был указан в качестве менеджера Общества, уполномоченного по доверенности на получение продукции, что не соответствовало условиям договора оказания услуг с Обществом.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.09.2025 г. по делу № А47-4726/2023).

Денежные переводы друзьям, родственникам и знакомым налогом не облагаются.

Налоговая служба напомнила, что банки, осуществляя мониторинг переводов с карты на карту, обязаны передавать в налоговые органы данные о подозрительных операциях, которые могут указывать на получение дохода. Налоговые органы не отслеживают каждый перевод в отдельности, а доначисляют налоги лишь после проверки, если совокупность обстоятельств указывает на наличие у физического лица незадекларированных доходов. Сам факт банковского перевода между физическими лицами не является объектом налогообложения.

Вместе с тем, если деньги поступили на счет в качестве оплаты за проданное имущество, арендной платы или вознаграждения за оказанные услуги, то сумма перевода признается доходом. В этом случае налогоплательщик обязан самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог.

Из истории налогообложения.

Общеизвестно, что основной функцией налогообложения является фискальная - наполнение государственной казны. Фиском (от латинского "fiscus", букв. - корзина) в Древнем Риме называлась военная касса, где хранились деньги, предназначенные к выдаче. С конца I в. до н.э. фиском стала называться частная казна императора, находившаяся в введении чиновников и пополняемая доходами с императорских провинций. С 4 в. н.э. фиск - единый общегосударственный центр Римской империи, куда стекались все виды доходов, налогов и сборов, производились государственные расходы и т.д. (отсюда обозначение термином "фиск" государственной казны).

Минфин предлагает расшить возможности для получения социального вычета по расходам на фитнес.

Соответствующая инициатива включена в утвержденные Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов.

В настоящее время НК РФ предоставляет физлицам право на возврат части уплаченного НДФЛ при подтверждении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Такой социальный налоговый вычет предоставляется гражданам, которые официально работают и оплачивают фитнес-услуги для себя, своих детей или подопечных до 18 лет (до 24 лет - в случае обучения на очной форме).

Теперь Минфин планирует распространить социальный налоговый вычет в сумме расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, предоставленные супругу (супруге) и родителям налогоплательщика.

Налоговый юмор.

Брачное объявление.
Ищу мужчину с НДФЛ не ниже 15%.

«Налог» в иностранных языках:

По-английски: tax, duty, levy, dues;

По-немецки: Steuer;

По-французски: impôt, contribution, taxe;

По-итальянски: imposta, tassa;

По-испански: impuesto, tributo, carga.