Расторжение СоИДН и возможные последствия (текст заметки написан еще в мае).
 
В июне 2023 года Россией планируется приостановление действия СоИДН как минимум с 49 государствами (по инициативе МИД России и Минфина России), в частности, в этом перечне находятся все страны ЕС. Ждём Указ Президента (как акт прямого действия).

Какова была роль СоИДН:
Соглашение (конвенция, договор) об избежании двойного налогообложения (СоИДН, Double Taxation Treaty - DTT) – это соглашение между правительствами стран, предусматривающее механизмы избежания неограниченного или двойного налогообложения одного и того же дохода в нескольких странах. Целями таких договоров, в частности, являлись облегчение экономических условий бизнеса, повышение прозрачности экономики, укрепление сотрудничества и достижение справедливости налогообложения.
СоИДН распространяются только на граждан и резидентов государств-участников и применяются только в отношении прямо указанных в них видов доходов, деятельности и налогов (НДС, как правило, не в их числе).
Если такие соглашения заключены между странами, то это позволяет резидентам этих стран регулировать деятельность своих бизнес-структуры и финансовые потоки, выбирая право платить налог на прибыль/доход, прирост капитала и имущество в одной стране.
Их наличие позволет резидентам договаривающихся государств облагать налогом доходы, полученные в другой стране, в своем государстве, а также производить зачет уплаченных в одном государстве налогов в стране своего налогового резидентства. Это было важно как для иностранных компаний с бизнесом в России и наоборот, так и для простых граждан-инвесторов.
Например, если российский резидент, заполнив форму 8W-BEN, подтверждал иностранному брокеру IB свой статус налогового резидента России, то его доходы от продажи американских ценных бумаг в портфеле брокера облагались по правилам Договора между Россией и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанного в г. Вашингтоне 17.06.1992 г., потому что согласно пп. (а) п. 1, п. 3 ст. 2 это соглашение распространяется на НДФЛ и налог на капитал. Согласно п. 1 ст. 1 договора он применялся к лицам с постоянным местом пребывания в одном или обоих станах. То есть физическое лицо, получив доходы от продажи ценной бумаги на зарубежном счете, должно было понимать, что все его прямые доходы, полученные от источников США, будут облагаться в России по ставке 13-15%, а уплаченные с дивидендов от иностранных бумаг налоги в США (обычно это 10-15%) могли быть зачтены в России против российской налоговой ставки 13-15% (то есть с доплатой 0-5%).
Для юридических лиц также применялись нормы, например, при налогообложении дивидендов, процентов, роялти по специальным ставкам с учетом норм СоИДН (0-15% ранее, сейчас будет – 15-20%).

Какие будут последствия приостановки СоИДН:
1) увеличение налоговой нагрузки для налоговых резидентов России (ФЛ, ЮЛ) – как для инвесторов, так и для эмигрантов, получающих доходы от источников в России;
2) увеличение налоговой нагрузки для резидентов других стран;
3) отмена налоговых льгот;
4) удорожание инструментов внешнего финансирования (возможность получения и стоимость зарубежных кредитов, применение льгот по выплатам процентов по еврооблигациям, льгот по лицензионным выплатам, дивидендам);
5) усложнение отчетных процедур, получения консалтинговых, бухгалтерских, аудиторских услуг;
6) усложнение финансовых процессов и движения активов для международных структур и физических лиц;
7) необходимость изменения модели структурирования владения капиталом и бизнесом (холдингового и прямого), перехода из офшоров, «недругов» и стран с неблагоприятными условиями в другие юрисдикции;
8) усложнение процедур комплаенс;
9) усложнение процедур взаимодействия российских налоговых органов с иностранными.

Точнее - примеры:
1) доходы налоговых резидентов России от иностранных источников - от операций с ценными бумагами, в виде заработной платы, дохода от оказания услуг, от получения пассивных доходов (арендная плата и т.д.

), роялти, дивидендов, полученные от источников в стране без СоИДН, - будут облагаться и по внутренним правилам этой страны, и по российским правилам (13-15% общая ставка), и не будет возможности зачета ранее уплаченного налога в другой стране. Пример – у России с Эстонией не было СоИДН, и поэтому присутствовало двойное налогообложение. Сейчас также нет СоИДН с Великобританией, Латвией, Нидерландами, Грузией, по сути, с ОАЭ (СоИДН России с ОАЭ не применяется к частным структурам и негражданам ОАЭ) и т.д.;
2) при наличии у налоговых резидентов России КИК в странах без СоИДН для выполнения российских правил будет необходимо готовить аудиторское заключение к финансовой отчетности КИК, а это в текущих условиях может быть затруднено (или же готовить финансовую отчетность по правилам главы российского НК);
3) вероятны проблемы в части порядка налогообложения доходов КИК по критерию эффективной ставки – не менее 75% от средневзвешенной российской налоговой ставки по налогу на прибыль, п. 7. ст. 25.13 НК (вопросы о применении основания для освобождения прибыли КИК);
4) вероятны сложности в получении сведений для отчетов о движении денежных средств и финансовых активов, отчетности по КИК;
5) вероятны сложности доступа инвесторов к торговле ценными бумагами отдельных секторов рынка.

Что делать:
1) дождаться формулировок нормативных документов, приостанавливающих действие СоИДН, а также следить за моментом начала действия такого приостановления (это могут быть: момент опубликования Указов Президента, отдельный момент принятия дополнительного документа, начало налогового периода приостановления и т.д.);
2) рассмотреть возможность смены налогового резидентства для получателя дохода на ту страну, с которой есть СоИДН с государством-источником дохода (например, у Черногории, Грузии и т.д. нет СоИДН с США, и поэтому при получении дохода от источников США российским налоговым резидентом), если источником доходов получателя остается Россия;
3) вложить активы в структуру, инкорпорированную в государстве, у которого есть СоИДН со страной-источником дохода (лучше всего – в дружественной стране, учитывая тенденции);
4) вдумчиво продать активы, чьим эмитентом являются страны, с которыми предполагается расторжение СоИДН;
5) переориентироваться на приобретение деривативов с ISIN, выпущенных эмитентами стран, с которыми есть СоИДН;
6) преобразовать портфель активов на активы, где источником дохода будут страны, у которых имеется СоИДН с Россией или аналогичные правила (страны ЕАЭС, Турция, Азербайджан, Таиланд и т.д.);
7) эмигрантам придется изменять источник получения дохода на страну, в которой он является налоговым резидентом, так как если у него, например, имеется соглашение о дистанционной работе с российской компанией по трудовому договору, по которому он применяет сейчас правила внутреннего налогового законодательства России, то при приостановке СоИДН, вероятно, эти доходы будут облагаться и в стране его нахождения;
8) физическим лицам, проживающим в другой стране и получающим доходы от источника в России (дивиденды, доходы от сдачи в аренду недвижимости, от оказания услуг), придется облагать такие доходы и в России, и в стране своего налогового резидентства, если с этой страной будет приостановлено СоИДН, так как зачесть уплаченные налоги будет нельзя;
9) инвесторы, получающие доходы от стратегических активов, также будут платить в России полный размер налогов.

На ПМЭФ вчера было заявлено о нюансах приостановки СоИДН - в частности, что размер налоговой нагрузки по НДФЛ не пострадает, зачёты налога оставят.

https://www.forbes.ru/finansy/490920-uehavsih-rossian-zasitat-ot-dvojnyh-nalogov-posle-zamorozki-soglasenij-s-zapadom

Только недавно провели Вебинар по основным насущным проблемам налогов, санкций и валютного регулирования, последствий приостановления действия СоИДН и отмены автообмена финансовой информацией.

С этого момента новостей появилось очень много - и уточнение чёрного списка офшоров, и вынесение на публичное рассмотрение важного вопроса о том, являются ли сейчас нарушением сделки с иностранными ценными бумагами с недругами после выхода Указа 138 от 03.03.2023 и двух разъяснений ЦБ к нему.

Сейчас по итогам ПМЭФ-23, как и год назад, могут появиться новые инициативы и, вероятно, исправлены многие ошибки и неясности в регулировании.

https://www.group-telegram.com/bitkogan/21500

В речи Президента России Владимира Путина на ПМЭФ прозвучал анонс амнистии по валютным нарушениям.

https://74.ru/text/world/2023/06/16/72405011/

https://www.rbc.ru/business/16/06/2023/648c56b49a79477cabe92227?from=from_main_3

Ссылка на просмотр:
https://www.youtube.com/watch?v=NIpw0OLYGX0

В суете разгоревшейся снова дискуссии о правомерности заключения сделок с иностранными ценными бумагами и недвижимостью в иностранным контуре и обоснованности разъяснения ЦБ 1-ОР от 28.03.2023 к Указу 138 от 03.03.2023 и о том, какая ответственность применима, можно осветить ещё один нюанс о *предмете* рассматриваемых сделок (и, следовательно, нарушений).

Есть интересное письмо от ЦБ (взято из публичного чата коллег): https://asros.ru/upload/iblock/195/wsl17t1gmabih7g5kjagd48m2m1s33wu/Otvet-TSB-28.04.2023.pdf.

В последнем пункте идёт речь о том, что разрешены сделки не с любыми деривативами, а только с теми, чей базисный актив не является ценной бумагой.

Важно понимать, что финансовые инструменты (деривативы) бывают двух видов - поставочные и расчетные.

🔸Если дериватив поставочный, то есть предусматривает поставку базисного актива, и она реально произойдет, то сделки с такими деривативами могут подпадать под запреты Указа 81 от 01.03.2022.
🔸Если же деривативы расчетные и происходит обычный арбитраж или торговля расчётными деривативами (фьючерсы и т.д.), то это, строго говоря, не является нарушением запрета Указа 81.

То есть, как видим, расчетные финансовые инструменты и ПФИ с иными базисными активом, отличными от ценных бумаг, никогда и не были под запретом спец.мер.

Возвращаясь к главному вопросу о том, какие последствия будут за нарушение Указа 138 от 3 марта 2023 и весьма творческих разъяснений ЦБ 1-ОР от 28.03.2023, ещё раз обратимся к толкованию регулирования (указанного в преамбулах Указов Президента или же валютного и иного) и норм об ответственности.

В сухом остатке, как ранее и писала, единственная прямо подходящая по смыслу норма об ответственности заложена в ещё пока не принятом законопроекте о внесении в КоАП статьи 15.25.1 за несоблюдение мер воздействия - «Статья 15.25.1. Несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации».

Паспорт законопроекта:
https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=131468#). Проект пока так и не рассмотрен, дата последнего движения проекта - 15:13, 08.10.2022.

То есть пока у нас налицо ситуация максимальной правовой неопределённости, как в задаче из квантовой механики про кота Шрёдингера (как бывший математик и выпускник физмата и МИФИ, я люблю такие забавности).
https://m.nkj.ru/archive/articles/21321/

Решение, как представляется, может быть следующим:

Должно быть ещё одно точное разъяснение от ЦБ, в котором будет четко и понятно сказано:

▫️будет ли ответственность у добросовестностных инвесторов (которые надеются на стабильность и однозначность понимания норм законов) за сделки с иностранными ценными бумагами и недвижимостью с «недругами», или нет,
▫️если и будет ответственность, то с какого момента она будет применяться,
▫️если будет ответственность, то на основании каких норм законодательства,
▫️если не будет ответственности, то должно быть четко сказано, что это работает именно с момента выхода Указа Президента 138 от 03.03.2023 как главного нормативного акта, а не с момента выхода каких-либо из разъяснений ЦБ по этому вопросу.

Комиссия ЕС 🇪🇺 официально утвердила 11 пакет санкций

На сайте Комиссии опубликован пресс-релиз по разным мерам.

1) Торговые меры:

1) введение нового механизма против обхода санкций

2) расширение запрета транзита товаров через РФ 🇷🇺

3) блокирующие санкции в отношении 87 юр лиц, которые поставляют товары двойного назначения (это лица из Узбекистана 🇺🇿, Китая 🇨🇳, ОАЭ 🇦🇪, Сирии 🇸🇾 и Армении 🇦🇲).

4) Ограничение на экспорт еще 15 технологических единиц, найденных на поле боя в Украине, или оборудования, необходимого для их производства.

5) Ужесточение ограничений на импорт товаров из железа и стали путем требования к импортерам подпадающих под санкции товаров из железа и стали, которые были обработаны в третьей стране, доказать, что используемые ресурсы не поступают из России.

6) Расширение запрета не ввоз в РФ люксовых авто

7) Усовершенствование механизма поименованных промышленных товаров в запрещенных списках

2) Транспортные меры:

✅ Полный запрет грузовикам с российскими прицепами и полуприцепами перевозить грузы в ЕС.

✅ Запрет на доступ в порты ЕС для судов, осуществляющих перевалку с судна на судно, подозреваемых в нарушении запрета на импорт российской нефти или ценового предела Коалиции G7 (oil cap).

✅ Запрет заходить в порты ЕС для судов, если судно не уведомляет компетентный орган не менее чем за 48 часов до пересадки с судна на судно, происходящей в исключительной экономической зоне государства-члена или в пределах 12 морских миль от исходной линии этого Побережье государства-члена.

✅ Запрет на доступ в порты ЕС для судов, которые манипулируют своей системой навигационного слежения или отключают ее при транспортировке российской нефти, на которую распространяется запрет на импорт нефти или ограничение цен G7.

3) Меры в энергетическом секторе:

📌 Прекращение возможность импорта российской нефти по трубопроводу в Германию и Польшу.

📌 Введение строгих отступлений от существующих запретов на экспорт, чтобы обеспечить техническое обслуживание трубопровода КТК (Каспийский трубопроводный консорциум), по которому казахстанская нефть транспортируется в ЕС через Россию.

📌 Продление исключений по предельным ценам на сахалинскую нефть для Японии (до 31 марта 2024 г.).

4) Дополнительные санкции:

В отношении 100 лиц вводится блокирующие санкции

5) Дополнительные меры:

❗️Пересмотр критерия включения в список лиц/организаций, занимающихся обходом санкций ЕС, в том числе тех, которые существенно срывают санкции ЕС.

❗️Добавление нового критерия листинга, позволяющего определять физических и юридических лиц, работающих в российском ИТ-секторе с лицензией ФСБ или Минпромторга России.

❗️Добавление исключения из-под санкций, разрешающего продажу прав собственности в российском совместном предприятии, находящимся в совместном владении с включенным в перечень лицом.

❗️Добавление исключения из-под санкций, позволяющего распоряжаться определенными видами ценных бумаг, принадлежащих указанным организациям.

❗️Внесение некоторых разъяснений в положение об обмене информацией между компетентными органами и в отношении соблюдения конфиденциальности общения между адвокатами и их клиентами в контексте обязательств по отчетности.

❗️Добавление исключения из-под санкций, позволяющего предоставлять услуги, необходимые для создания брандмауэра.

❗️Добавление исключения из-под санкций для предоставления лоцманских услуг при определенных обстоятельствах.

#compliance #compliancepractice #EU #sanctions #sanction_violation

⚡️ Принят закон о цифровом рубле

Государственная Дума приняла базовый закон, закрепляющий правовые нормы введения в России цифрового рубля — третьей формы национальной валюты. Банк России планирует выпускать цифровой рубль в дополнение к уже существующим наличным и безналичным средствам.

Закон вводит в правовую плоскость основные понятия, необходимые для внедрения цифрового рубля, в том числе определяет правовой статус цифрового рубля и операций с ним, взаимоотношения оператора платформы цифрового рубля — Банка России, ее участников (финансовых посредников) и пользователей (граждан и компаний).

Операции на платформе цифрового рубля будут проходить по правилам, которые утвердит Совет Директоров Банка России. Также он определит тарифы на операции с третьей формой национальной валюты и сроки, в которые банки должны будут обеспечить клиентам возможность проведения таких операций. Планируется, что для граждан переводы и платежи в цифровых рублях будут бесплатными, а тарифы для бизнеса за прием оплаты цифровыми рублями составят 0,3% от платежа.

На законодательном уровне закрепляются обязательства Банка России как оператора платформы цифрового рубля перед пользователями. Это означает, что Банк России несет ответственность за открытие цифровых кошельков, проведение операций с цифровыми рублями, а также ряд других функций регулятора.

Важно, что документ устанавливает для операций и счетов цифрового рубля действующие требования по соблюдению банковской тайны.

Цифровой рубль создается прежде всего как еще одно средство для платежей и переводов. Поэтому в законе закреплено, что в цифровых рублях нельзя будет открыть вклад и получить кредит, а проценты на остатки средств в цифровых кошельках начисляться не будут. Это будет способствовать развитию конкуренции и инноваций на финансовом рынке.

Кроме того, в законе закладывается основа для развития платформы цифрового рубля в том числе в области трансграничного взаимодействия.

Основные положения закона вступят в силу с 1 августа 2023 года.

Опубликована очередная Выписка из решения подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 7 июля 2023 года N 171/5 (доведена Минфином России 11.07.2023 N 05-06-10/ВН-32671).

Многое было уже известно заранее, некоторые положения основаны на текущем опыте.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 июля 2023 г. N 05-06-10/ВН-32671
ВЫПИСКА
ИЗ РЕШЕНИЯ ПОДКОМИССИИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕННОЙ КОМИССИИ
ПО КОНТРОЛЮ ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 7 ИЮЛЯ 2023 ГОДА N 171/5
1. С учетом состоявшегося обсуждения, а также во исполнение пункта 2 Перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам совещания о стратегии работы с активами, принадлежащими иностранным лицам, и совершенствовании регулирования сделок (операций) между резидентами и нерезидентами 11 апреля 2023 г. (от 4 июня 2023 г. N Пр-1114) Подкомиссией принято единогласное решение при рассмотрении вопроса о выдаче Подкомиссией разрешений на осуществление (исполнение) сделок (операций), направленных на отчуждение ценных бумаг, в том числе акций, долей (вкладов) в уставных (складочных) капиталах российских хозяйственных обществ (далее - активы) иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (далее - лица иностранных государств, совершающих недружественные действия), исходить, как правило, из целесообразности установления перечисленных условий осуществления (исполнения) таких сделок (операций):
1) наличие отчета о независимой оценке рыночной стоимости активов, проведенной оценщиком, занимающимся частной практикой и включенным в перечень оценщиков (оценочных организаций), рекомендованных Подкомиссией для проведения такой оценки, или оценщиком, заключившим трудовой договор с юридическим лицом, включенным в этот перечень (далее - отчет о независимой оценке);
2) наличие наряду с отчетом о независимой оценке также экспертного заключения, подготовленного экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков в соответствии со статьей 17.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", включенной в перечень саморегулируемых организаций оценщиков, рекомендованных Подкомиссией для подготовки экспертного заключения в соответствии со статьей 17.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации;
3) продажа активов с дисконтом в размере не менее 50% от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете о независимой оценке;
4) наличие обязательства по осуществлению добровольного направления в федеральный бюджет денежных средств в размере не менее 10% от половины рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете о независимой оценке (в случае если продажа активов осуществляется с дисконтом в размере менее 90% от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете о независимой оценке), или не менее 10% от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете о независимой оценке (в случае если продажа активов осуществляется с дисконтом в размере более 90% от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете о независимой оценке), в течение трех месяцев с даты осуществления (исполнения) сделки (операции);
5) в случае приобретения акций, составляющих уставный капитал публичного акционерного общества, размещение на организованных торгах до 20% от приобретаемого пакета акций публичного акционерного общества, при этом:

срок начала проведения такого размещения составляет не более года с даты осуществления (исполнения) сделки (операции), а срок его проведения не может превышать трех лет с даты начала такого размещения;
при реорганизации хозяйственного общества в форме присоединения к публичному акционерному обществу - размещение на организованных торгах акций публичного акционерного общества, к которому осуществлено присоединение, в количестве, эквивалентном до 20% акций присоединенного общества с учетом коэффициента конвертации акций таких обществ при присоединении, осуществляется в течение трех лет с даты осуществления (исполнения) сделки (операции);
6) в случае прекращения публичного статуса акционерного общества или ликвидации такого общества в результате осуществления (исполнения) сделки (операции) - размещение на организованных торгах до 20% акций публичного акционерного общества (вновь созданного или в результате приобретения акционерным обществом публичного статуса), при этом срок приобретения акционерным обществом публичного статуса и проведение такого размещения составляет не более трех лет с даты осуществления (исполнения) сделки (операции);
7) установление ключевых показателей эффективности для покупателей и (или) приобретаемого ими хозяйственного общества, которые должны предусматривать, в том числе сохранение технологического потенциала и основного вида экономической деятельности такого хозяйственного общества, сохранение рабочих мест и исполнение обязательств по договорам, заключенным им с другими юридическими лицами с представлением рекомендации федеральному органу исполнительной власти осуществлять контроль за достижением таких показателей;
8) обратный выкуп актива по рыночной стоимости на дату реализации такого опциона, наличие экономической выгоды для являющегося резидентом владельца актива и ограничение срока действия разрешения (как правило, не более двух лет со дня осуществления (исполнения) первоначальной сделки (операции) - для сделки (операции), предусматривающей возможность обратного выкупа актива;
9) перечисление денежных средств при совершении сделок (операций) лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, на счета типа "С", либо проведение расчетов по сделкам (операциям) в рублях в банковской системе Российской Федерации без перевода денежных средств за пределы Российской Федерации, либо в случае перевода денежных средств по сделкам (операциям) с иностранными лицами, на счета таких лиц, открытых в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, наличие рассрочки платежа;
10) наличие у заявителя иных предусмотренных законодательством Российской Федерации разрешений, необходимых для осуществления (исполнения) сделки (операции), информация о которых представлена заявителем.
2. Подкомиссией принята к сведению информация Минфина России и Банка России о подходах при принятии решений о выдаче разрешений на осуществление выплаты прибыли (дивидендов) иностранным кредиторам в случаях, установленных Указами Президента Российской Федерации (далее - иностранные кредиторы), как правило, при соблюдении следующих условий:
1) размер выплачиваемой прибыли (дивидендов) составляет не более 50% от размера чистой прибыли за предыдущий год;
2) учет результатов ретроспективного анализа выплаты прибыли (дивидендов) за прошлые периоды;
3) готовность участников (акционеров), являющихся иностранными кредиторами, продолжать коммерческую деятельность на территории Российской Федерации;
4) учет позиций федеральных органов исполнительной власти и Банка России об оценке значимости деятельности организации и влияния осуществляемой организацией деятельности на технологический и производственный суверенитет Российской Федерации, социально-экономическое развитие Российской Федерации (субъектов Российской Федерации);
5) исполнение заявителями взятых на себя обязательств по выполнению ключевых показателей эффективности, подтвержденное федеральными органами исполнительной власти (Банком России);

6) возможность осуществления выплаты прибыли (дивидендов) на квартальной основе при условии выполнения установленных ключевых показателей эффективности.
3. Признать утратившими силу протоколы заседаний Подкомиссии от 22.12.2022 N 118/1 и от 02.03.2023 N 143/4.
Источник:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_452013/

Президент России подписал Указ от 08.08.2023 No.585 о приостановлении ряда положений налоговых договоров с США, странами ЕС и другими недружественными государствами.

Подписан закон 422-ФЗ от 4 августа 2023 о блокировке денежных средств и имущества юрлиц под контролем недругов (с 24 года) и подпадающих под российские санкции:
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202308040014

Внесён законопроект, которым предполагается повысить штрафы до 100% за тайную зарплату, но в итоге написали формулировку, увеличивающую штраф по всем недоимкам)
Формулировки поправят, видимо, но тенденция понятна.

«В связи с вышеизложенным настоящим законопроектом предлагается увеличить штраф за умышленное совершение деяния, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ до 100 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) в целях создания действенных стимулов выведения трудовых отношений из «тени» и защиты трудовых прав работников».
https://sozd.duma.gov.ru/bill/416287-8#bh_note

Отличный навигатор ЦБ по санкционным мерам

Нередко работаем с коллегами по разным сферам. В частности, у коллег есть прекрасный опыт и экспертиза в области интеллектуальной собственности (после долгих лет практики в ильфах и работы с крупным бизнесом).
Скоро опишем интересные и полезные дела этого года, возможно, многие найдут для себя пользу.
Пока сакцентируем внимание на важном аспекте - законном управлении налоговой нагрузкой при работе в несколько «рук» (агентская модель).

Уточнённая ссылка:
https://www.group-telegram.com/novodigital/17

Приветствуем всех читателей и сограждан!

Важные дела, требующие срочного вовлечения, отнимали много времени и сил, поэтому в публикациях был вынужденный операционный перерыв.

Но наши руки (и головы) всегда были на пульсе событий.

Теперь возвращаемся к публикационной активности, и причиной тому ряд очень важных новостей и изменений в налоговой и смежных сферах.

Начнём с нашумевшего уже законопроекта от 28.05.2024 о масштабных изменениях в НДФЛ.

Чуть позже мы с коллегами подготовим серию алертов по отдельным блокам и темам, чтобы было удобно возвращаться к ним.

Рабочее название - «Усложнённый налоговый режим».

А пока публикуем текст законопроекта.

Кратко:

🔸Минфин подготовил и внес в правительство законопроект об изменениях в налоговой системе.

Предлагаются:
🔺пятиступенчатая шкала НДФЛ,
🔺рост налога на прибыль до 25%,
🔺вменение НДС части бизнеса на «упрощенке»,
🔺амнистия за «дробление».

Вместо двух порогов НДФЛ (первый - 13%, второй - 15% с доходов, превышающих 416,7 тыс. руб. в месяц, или 5 млн руб. в год) будет пять порогов, то есть шкала становится прогрессивной:

▫️13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

▫️15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год);

▫️18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);

▫️20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);

▫️22% при доходах свыше 4,17 млн в месяц (50 млн руб. в год).

Повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к дельте превышения над порогами.

Напоминаем, что мы всегда готовы и рады оказать серьёзную профессиональную поддержку по вопросам налогов, валютного и санкционного регулирования, а также по иным вопросам (стаж каждого коллеги более 20 лет, передовой опыт в ведущем российском и международном консалтинге).

Почта:
[email protected]

Приветствуем всех читателей и сограждан!

Законопроект от 28.05.2024 о масштабных изменениях в НК.

Кратко:
Вместо двух порогов НДФЛ (13/15% с доходов свыше 416,7 т.р./мес., или 5 млн.р./год) будет пять порогов:

▫️13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

▫️15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год);

▫️18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);

▫️20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);

▫️22% при доходах свыше 4,17 млн в месяц (50 млн руб. в год).

Повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к дельте превышения над порогами.

Напоминаем, что мы всегда готовы и рады оказать серьёзную профессиональную поддержку по вопросам налогов, валютного и санкционного регулирования, а также по иным вопросам (стаж каждого коллеги более 20 лет, передовой опыт ведущего российского и международного консалтинга).

Почта:
[email protected]