Помните, недавно писали, что собственнику группы компаний в форме ООО пришло СМС с предложением продать бизнес. Как оказалось, подобные сообщения не редкость. Давайте обобщим, а какие же формы иных компаний и конструкций есть, чтобы с их помощью скрыть от таких любопытных глаз
✔️Личный фонд. Учредитель в силу закона не виден в ЕГРЮЛ.
✔️Потребительский кооператив. Его ключевой особенностью является то, что реестр пайщиков ведет сам кооператив. То есть пайщиков в ЕГРЮЛ не видно
✔️Товарищество на вере. В нем есть товарищи-вкладчики, которые в ЕГРЮЛ тоже не указываются. А их права обеспечиваются за счет договора с ними и учредительного договора товарищества.
✔️Хозяйственное партнерство. В нем главный документ - соглашение об управлении партнерством, стороной которого и можно сделать незримого бенефициара.
✔️Простое товарищество. За счет особенностей учета и самой договорной конструкции можно обеспечить фактический контроль другого субъекта.
Немало получилось…
Конечно, выбирая из этого арсенала, нужно учитывать все особенности бизнеса. От бизнес-процессов до планов по его наследованию.
Самое интересное, что МЫ УЧАСТВОВАЛИ ВО ВНЕДРЕНИИ ВСЕХ ЭТИХ ФОРМ
#скрытое_владение #личные_фонды
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19🔥6🙏2
Не лишним будет напомнить, что существенную часть времени внедрения личного фонда в модель бизнеса занимает разработка механизма этого самого внедрения
Подобную корректировку модели бизнеса и выбор оптимального варианта Анастасия Тайшина проведет с коллегами на БАЛТИЙСКОМ ЮРИДИЧЕСКОМ ФОРУМЕ МАСТЕРОВ 25 апреля в Санкт-Петербурге.
В рамках практикума «Конфиденциальность бенефициара в корпоративных структурах» вместе
🔵со старшим юристом «Иванян и партнеры» Юлией Курмамбаевой,
🔵управляющим директором по ЗПИФ УК ПСБ Еленой Часовских,
🔵нотариусом Марией Дорониной
🔵и под чутким модераторством управляющего партнера Юлии Макаренко из Юридического партнерства «Курсив»
поговорим о плюсах и минусах АО, ПИФов, опционов, личных фондов и потребительских кооперативов для фронтированного владения на реальном кейсе.
В целом программа форума и состав спикеров впечатляют! Присоединяйтесь!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥16👍3👏3❤1
КТО ЕСТЬ КТО В ЛИЧНОМ ФОНДЕ В ПОНИМАНИИ 115-ФЗ?
Если вы не почувствовали боль в этом вопросе, значит вы еще не читали нормы 115-ФЗ в части обязанностей для ЕИО личного фонда. Ну или не разбирались, кто какую анкету должен заполнять.
А между тем закон обзывает управляющего заполнять анкеты в отношении:
🔴 клиента;
🔴 представителя клиента;
🔴 бенефициарного владельца;
🔴 выгодоприобретателя.
Перепроверив наши выводы у специалистов, делимся:
✔️ клиент - Личный фонд;
✔️ представитель клиента - сам ЕИО (то есть да, нужно на самого себя анкету тоже заполнить), а также представители ЛФ по доверенности;
✔️ бенефициарный владелец - учредитель;
✔️ выгодоприобретатель - выгодоприобретатель ЛФ.
💬 Кто в теме, что думаете?
#личный_фонд #личные_фонды
Если вы не почувствовали боль в этом вопросе, значит вы еще не читали нормы 115-ФЗ в части обязанностей для ЕИО личного фонда. Ну или не разбирались, кто какую анкету должен заполнять.
А между тем закон обзывает управляющего заполнять анкеты в отношении:
Перепроверив наши выводы у специалистов, делимся:
#личный_фонд #личные_фонды
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍9🙏3❤2🤔1
Так же в нашей сессии обсудим с коллегами вопросы
Присоединяйтесь!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍11👏4🔥3🤩1
Продолжим топить за идею, что не единым Личным фондом и ООО задачи бизнеса решаются.
Предлагаем сравнить Личный фонд и Потребительский кооператив. Он же Потребительское общество. Подробнее о нем
🔵И ЛФ
🟢и ПК - некоммерческие организации, которые могут вести предпринимательскую деятельность.
🟢Для ПК нужно обозначить вид деятельности (торговый, закупочный, эксплуатационный и т.п.). Цель создания и задачи деятельности отразить в уставе📗.
🔵Личный фонд создает единственный учредитель или супруги;
🟢Чтобы создать ПК нужно 5 граждан и/или три организации. Они нужны для создания. Потом могут выйти. Требований о численном составе пайщиков в дальнейшем нет.
🔵Учредитель ЛФ не виден в ЕГРЮЛ, но он там есть. Его там ручками скрывают. Иногда забыв об этом или нечаянно раскрыв. Да, и такие чудеса случаются.
🟢Учредители ПК в ЕГРЮЛ не отражаются в принципе. То есть на них не заполняется соответствующий лист в заявлении. Так, кстати, было сначала и у ЛФ. Но потом решили сведения отражать. А потом решили их скрыть…
🟢Реестр пайщиков ПК ведет сам кооператив. Вход/выход - нигде не отражаются. Только во внутренних документах ПК. Вот вам фронтированное владение. Да, владельцам нужно исключить доступ к реестру третьих лиц
🔵ЛФ через 3 (5) лет не несет субсидиарную ответственность по долгам учредителя.
🟢На вклады в паевой фонд ПК нельзя обратить взыскания по личным долгам пайщиков. Да, это прямо написано в законе от 1992 года!
🟢В ПК можно создать Неделимый фонд, который не распределяется между пайщиками, не учитывается в стоимости их пая, если они выходят. Неприкосновенный запас/кубышка.
🔵У ЛФ нет льгот по дивидендам и по «дочернему подарку», если доля участия в организации не менее 50%.
🟢У ПК такие льготы есть. Но
🔵У ЛФ выплаты выгодоприобретателям-родственникам учредителя и одновременно резидентам РФ не облагаются НДФЛ.
🟢У ПК кооперативные выплаты облагаются в общем порядке.
🔵Для ЛФ не предусмотрено никаких льгот в отношении владения компаниями на УСН. Что, по нашему мнению, надо бы предусмотреть, как у ПК…
🟢У ПК 100% его дочки могут применять УСН. Как и он сам, если доля участия в нем у иных организаций более 25%.
В общем, очевидно, есть из чего выбрать и о чем подумать…
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥12🤔6👏5🙏1
Мы уже обозначали, что формулировка п.п. 4) п. 2 ст. 284.12 НК РФ об условиях применения ставки 15% по налогу на прибыль Личным фондом вызывает вопросы.
Звучит она так:
Статья 284.12. Условие и порядок применения налоговой ставки в размере 15 процентов личными фондами
1. Личные фонды применяют налоговую ставку в размере 15 процентов, установленную пунктом 1.18 статьи 284 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного настоящей статьей.
2. Личный фонд применяет налоговую ставку в размере 15 процентов при условии, что за отчетный (налоговый) период в общей сумме доходов личного фонда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы), более 90 процентов в совокупности составляют следующие доходы:…
4) доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
В итоге по мнению Минфина РФ в этот перечень
доходы от реализации личным фондом акций и (или) долей российских организаций не включены
Вновь призываем присмотреться к применению Личным фондом УСН
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
😱7✍3😁3🙏3
СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ
Под этим постом вы оставляли свои вопросы в этом месяце, отвечаем на один из них.
❓
✔️
Отличие некоммерческой организации от коммерческой в том, что у первой основной целью деятельности не является извлечение прибыли.
Но это вовсе не означает для них запрет на заключение сделок, оказание услуг, выполнение работ и т.п. Это сопутствующая деятельность для достижения их цели создания. Некоммерческие организации могут вести предпринимательскую деятельность. Возможность этого прямо указана и для Личного фонда
Поэтому ваш ЛФ может сам сдавать принадлежащее ему имущество в аренду, поскольку это соответствует цели его создания - управление переданным ему имуществом!
#личные_фонды
Под этим постом вы оставляли свои вопросы в этом месяце, отвечаем на один из них.
Подскажите, пожалуйста, как на практике ЛФ может распоряжаться/управлять коммерческой недвижимостью, являясь НКО? Например, в ЛФ передается бизнес-центр с 50+ арендаторами… Как управлять? Напрямую или все же создавать некую «прокладку» в виде юрлица, УК или чего-то похожего? Каковы риски, что деятельность ЛФ признают противоречащей ее уставу как НКО?
Заранее благодарю!
Отличие некоммерческой организации от коммерческой в том, что у первой основной целью деятельности не является извлечение прибыли.
Статья 123.1. ГК РФ Основные положения о некоммерческих корпоративных организациях
1. Некоммерческими корпоративными организациями признаются юридические лица, которые не преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяют полученную прибыль между участниками
Но это вовсе не означает для них запрет на заключение сделок, оказание услуг, выполнение работ и т.п. Это сопутствующая деятельность для достижения их цели создания. Некоммерческие организации могут вести предпринимательскую деятельность. Возможность этого прямо указана и для Личного фонда
Статья 123.20-4. Основные положения о личном фонде
5. Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным уставом личного фонда, и необходимой для достижения этих целей. Для осуществления предпринимательской деятельности личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.
Поэтому ваш ЛФ может сам сдавать принадлежащее ему имущество в аренду, поскольку это соответствует цели его создания - управление переданным ему имуществом!
#личные_фонды
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍12🙏4❤3
Уже год мы откровенно делимся своими знаниями и опытом о Личных фондах и не только о них!
Это отличный повод не только нас поздравить, но и оставить свои замечания и предложения!
⬇️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥35🎉27👏11
СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ
🙂 Как и обещали, на все ваши вопросы мы обязательно ответим.
И вот еще один их них.
❓
✔️ Опросника нет и вряд ли он когда-то появится. Потому что толку будет от него ровно никакого. Мы видели многостраничные варианты коллег… Если они на нас навели тихий ужас, то представляем размер глаз читающего его собственника бизнеса👀 .
О чем вам нужно подумать и что мы будем спрашивать - ТУТ.
Наша задача как консультанта - понять задачи собственника и особенности его исходной ситуации. От процессов и движения денег до нюансов отношений с командой🕯 . И это не праздное любопытство. Ваш фонд нужно органично встроить в модель бизнеса и его финансовые потоки. В идеале еще учесть налоговую нагрузку и инвестиционные планы, потому что Личный фонд в возможностях корпоративного рефинансирования очень проигрывает привычным обществам.
Как это выяснить опросником? Никак.
Ну или обменявшись сотней писем и сообщений✉️ , что вряд ли возможно.
Только устное общение в течение часа. Отличная экономия времени и бизнеса, и консультанта. Поверьте, наш опыт позволяет раскрыть важные моменты за это время, которое вы не оплачиваете🆓 . А стоимость создания обозначаем сразу, потому что есть понимание по трудозатратам. Сейчас работаем уже над 15 фондом, поэтому есть видение что и к чему.
А новые вопросы к нам вы можете оставлять под следующим постом!⬇️
И вот еще один их них.
Подскажите, пожалуйста, есть ли у Вас какой-то опросный лист, анкета, чтобы заполнить и вы могли бы оценить целесообразность создания фонда и примерную стоимость работы.
О чем вам нужно подумать и что мы будем спрашивать - ТУТ.
Наша задача как консультанта - понять задачи собственника и особенности его исходной ситуации. От процессов и движения денег до нюансов отношений с командой
Как это выяснить опросником? Никак.
Ну или обменявшись сотней писем и сообщений
Только устное общение в течение часа. Отличная экономия времени и бизнеса, и консультанта. Поверьте, наш опыт позволяет раскрыть важные моменты за это время, которое вы не оплачиваете
А новые вопросы к нам вы можете оставлять под следующим постом!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍11❤3🙏2
ТРАДИЦИОННАЯ РУБРИКА «МНЕ ТОЛЬКО СПРОСИТЬ»
Весь МАЙ оставляйте в комментариях под этим постом⬇️ вопросы про
✔️ личные фонды,
✔️ наследование бизнеса,
✔️ регулирование отношений бизнес-партнеров
✔️ опционы,
✔️ корпоративные договоры,
✔️ простое и инвестиционное товарищество,
✔️ протребительские и производственные кооперативы,
✔️ полное товарищество и товарищество на вере и пр.
📣 И МЫ ОБЯЗАТЕЛЬНО ОТВЕТИМ!
Весь МАЙ оставляйте в комментариях под этим постом
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍9👏3🙏3
Мы уже писали про ценность опционной премии в соглашении о выдаче опциона. Но жизнь потребовала вам об этом напомнить.
Участник ООО предоставил опцион на свою долю в компании ее инвестору. Стоимость доли по номиналу - 1 млн. руб. К несчастью участник умер. Нотариус готов удостоверить акцепт оферты. Но просит от акцептанта (инвестора) перечислить 1 млн. на депозит нотариуса для расчета с наследниками.
Инвестор не очень этому обстоятельству рад. Он и так в компанию вложил несколько миллионов, а теперь вынужден еще понести расходы на покупку «своей» доли.
Тогда при акцепте опциона вопроса о расчетах уже не будет
#опцион #личный_фонд
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍10✍4❤3🙏2🤔1
Инвестиционное товарищество (ИТ) разновидность простого товарищества. О нем мы подробно уже писали.
Но у ИТ есть свои нюансы:
🟥 ИТ создается для совместного инвестирования, оно может владеть недвижимостью и организациями,
🟥 товарищи могут быть разной категории-управляющие и вкладчики. У вторых меньше ответственности. Они рискуют только в пределах вклада;
🟥 кроме уполномоченного управляющего товарища (УУТ) остальных не видно в реестрах - вот вам фронтированное владение. Не видно, что доля в компании или недвижимое имущество принадлежат еще каким-то лицам. Везде указывается только УУТ;
🟥 экономическая выгода конструкции такая же как у простого товарищества: прибыль ИТ делится между товарищами согласно условиям договора и уже у них облагается по их системе налогообложения;
🟥 участниками ИТ могут быть только организации, В ТОМ ЧИСЛЕ ЛИЧНЫЙ ФОНД, если это будет соответствовать его целям;
🟥 договор удостоверяется у нотариуса и информация о нем размещается на сайте Федеральной нотариальной палаты. ВСЕ ОФИЦИАЛЬНО)
Понимаем, что понять преимущества со слов сложно
#инвестиционное_товарищество #личный_фонд
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍16🔥4🙏3
Дано: два самостоятельных бизнеса хотят объединить свои усилия для совместного проекта. Вкладываются имуществом, деньгами и связями от лица своих обществ.
При этом согласно договоренностям, ООО1 имущества вкладывает больше, но доля в прибыли у него меньше. ООО2 требует управленческой самостоятельности. Какие есть варианты для оформления их отношений?
Согласно договоренностям доли в уставном капитале распределяются пропорционально вкладам: у ООО1 - 75%, у ООО2 - 25%. В корпоративном договоре фиксируем порядок принятия решений (управленческую самостоятельность ООО 2) и условия для непропорционального распределения прибыли.
Считаем налоги.
Совместная компания со своей прибыли заплатит налог 25%. Через год дивиденды в адрес ООО1 пойдут с нагрузкой 0% (у него доля более 50%, п.3 ст. 284 НК РФ). А у ООО2 пропорциональная часть дивидендов будет под 13%, а вот непропорциональная уже под 25%, исходя из позиции Минфина РФ (о ней подробнее в следующий раз
Тут также все гибко фиксируем. При этом лицо товарищества (УУТ)-только ООО2. ООО1 не видно, что в этой ситуации оказалось для него не лишним. Делим прибыль согласно договоренностям. На уровне ИТ налога на прибыль нет. В итоге товарищи заплатят со своих долей свои 25% налога на прибыль. Для ООО1, по сути, ничего не поменяется. А вот для ООО2 вариант этот вариант уже интереснее.
То есть между вариантом для совместного проекта в виде ООО и ИТ разница в том, что на уровне ИТ налога на прибыль нет, товарищи платят по своей ставке. А если они на УСН, то становится еще выгоднее.
Однако главное преимущество - в гибком и официальном регулировании отношения партнеров.
#инвестиционное_товарищество
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥12👍6🙏5
Вот такой важный вопрос на днях задали. Ведь сведения об учредителе в ЕГРЮЛ скрыты
А мы заодно напомним, чтоу нас есть отличная рубрика «мне только спросить», где вы можете задавать нам любые вопросы по темам канала.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍13🔥7🙏4
Задали вопрос, ответ на который решили закрепить и здесь.
Статья 346.13. НК РФ Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения начиная с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям.
...Статья 346.15. Порядок определения доходов
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса (ТУТ ДОЧЕРНИЙ ПОДАРОК);
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 (ТУТ ДИВИДЕНДЫ) и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.
И не забывайте, что лимиты по УСН для ЛФ шире, чем кажутся
#личный_фонд
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍9🔥5🙏3
НК РФ установлены различные правила и ставки налогов при выплате дивидендов.
Например:
🟩независимо от системы налогообложения Личного фонда ставка по полученным им дивидендам 15%;
🟩для физического лица - максимальная ставка тоже 15% и условия о дальнейшем ее повышении как для большинства остальных доходов нет;
🟩если у компании размер доли в дочке не менее 50%, то через год ставка на дивиденды будет равна 0.
Однако, как мы писали, в понимании НК РФ и его трактовки Минфином РФ - дивиденды - это распределение прибыли ПРОПОРЦИОНАЛЬНО доле в уставном капитале! Следовательно, с непропорциональной части (выше долевой пропорции) налог платится по общей ставке субъекта.
Таким образом, в случае непропорционального распределения чистой прибыли общества часть чистой прибыли общества, распределенная между его участниками непропорционально их долям в уставном капитале общества, не признается для целей налогообложения дивидендами.
Следовательно, указанные выплаты в части превышения суммы дивидендов, определенной с учетом положений пункта 1 статьи 43 НК РФ, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций при определении налоговой базы, к которой применяется общеустановленная ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 284 НК РФ (письмо Минфина РФ от19.12.2024 № 03-03-06/1/128402).
Вместе с тем позиция не нова. Еще в 2008 г. ВАС РФ в своем определении от 10.04.2008 № 4537/08 по делу №А60-8964/2007-С5 аналогично высказался на этот счет.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥10❤6👍4🙏1
🔵Условия для Личного фонда на период ЧП с Учредителем
В ситуации, когда Учредитель остается ключевой фигурой в Личном фонде, рекомендуем более детально обдумать варианты развития событий, если по какой-то причине он не сможет выполнять свои обязанности продолжительное время (болезнь, заключение под стражу и т.п.).💬
В последних двух наших фондах заказчики особо этим озадачились.
Например, сейчас обсуждается такой вариант, если с учредителем случается чрезвычайное происшествие (чрезвычайное событие или, как назвал один из учредителей, «стрессовое событие»):
1️⃣ Главным органом Фонда становится попечительский совет (ПС).
2️⃣ В УУ уже указаны конкретные персоны на занятие должностей членов ПС и кандидаты на подназначение.
3️⃣ ПС принимает решение об признании факта наступления ЧП и извещает о принятом решении Управляющего.
4️⃣ В свою очередь Управляющий обязан оспорить это решение в суде, если, по его мнению, оснований нет.
5️⃣ В этот период запрещены сделки по отчуждению ключевого имущества.
6️⃣ ЛФ обязан оплатить расходы Учредителя на мед. обслуживание, лекарства и реабилитацию, на услуги юристов и адвокатов и т.п.
7️⃣ После того как основания для ЧП отпали, Учредитель еще год принимает решения по своей компетенции совместно с ПС. Это подстраховка на случай противоправного понуждения Учредителя к принятию решений.
И да. Обязательно дать определение ЧП.
Например:
#личный_фонд #личные_фонды
В ситуации, когда Учредитель остается ключевой фигурой в Личном фонде, рекомендуем более детально обдумать варианты развития событий, если по какой-то причине он не сможет выполнять свои обязанности продолжительное время (болезнь, заключение под стражу и т.п.).
В последних двух наших фондах заказчики особо этим озадачились.
Например, сейчас обсуждается такой вариант, если с учредителем случается чрезвычайное происшествие (чрезвычайное событие или, как назвал один из учредителей, «стрессовое событие»):
И да. Обязательно дать определение ЧП.
Например:
Чрезвычайное событие - болезнь Учредителя, применение (избрание) в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации или других государств мер пресечения в отношении Учредителя, или иные обстоятельства (в том числе продолжительное отсутствие связи с ним, отсутствие сведений о его месте нахождения и пр.), которые не позволяют ему исполнять свои обязанности в отношении Фонда или ограничивают Учредителя в их исполнении. Факт наступления Стрессового события подтверждается решением Попечительского совета, о чем он уведомляет Управляющего Фондом в письменной форме. Управляющий обязан обратиться в суд для признания такого решения недействительным, если, по его мнению, обстоятельства, указанные в настоящем пункте, отсутствуют.
#личный_фонд #личные_фонды
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥10👍9🙏3❤1✍1
Увязывая Личный фонд с основной частью группы компаний и выстраивая систему рефинансирования прибыли, мы с вами затрагивали вопрос: что будет учитываться в выручке ЛФ на УСН для цели соблюдения лимита в 450 млн. Так вот дивиденды и «дочерний подарок» в выручке УСН не учитываются.
Однако у нас возник следующий вопрос.
Доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не учитываются при исчислении лимита выручки в целях отнесения компании к категории МСП. Полученные компанией дивиденды учитываются.
В частности, согласно главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации к доходам относятся: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. Информационное сообщение Минфина России от 11 января 2021 г. №ИС-аудит-37.
В соответствии с пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 января 2018 г. №03-11-06/2/4870
В итоге получается, что
🔵ДЛЯ УСН ни дивиденды, ни дочерний подарок не учитываются.
🟢ДЛЯ МСП дивиденды учитываются, а дочерний подарок нет.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍11❤5👌3🙏1
Запросов на создание Личных фондов всё больше, как и креатива их учредителей в установлении правил его существования. Работать всё интереснее.
С чего нужно начать, планируя Личный фонд, писали тут.
А сегодня делимся одним нюансом, который, на наш взгляд, обязательно должен быть продуман у любого фонда. И сначала установив который, дальше учредитель может креативить вдоволь.
ГДЕ ВЫХОД?
Наше личное профессиональное мнение:
ваши выгодоприобретатели должны иметь возможность единогласно принять решение о передаче/распределении имущества между собой в установленных вами пропорциях и далее отправить Личный фонд на ликвидацию.
По-честному, никто не гарантирует экономическую стабильность и стабильность законодательного регулирования
А дальше уже придумывайте остальные условия для этого:
-не ранее пяти лет после смерти Учредителя;
-только если решение принимается единогласно;
-все должно получить поровну;
-10% имущества должно быть предварительно передано благотворительному фонду такому-то…
#личный_фонд #личные_фонды
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍13🔥6🙏2❤1
Однако не все так просто (опять).
Если ЛФ на ОСН передаст какой-либо актив в пользование Выгодоприобретателю, то такая УСЛУГА облагается НДС.
Например, в ЛФ на ОСН передан дом
Разъяснение смотрим в Письме Минфина России от 14.05.2025 №03-07-11/47416.
Таким образом, оказываемые личным фондом услуги по передаче имущества и имущественных прав в безвозмездное пользование выгодоприобретателям подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса.
UPD! Если дом предоставлен для проживания выгодоприобретателя, то НДС не будет, так как оказание услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности этим налогом не облагается (п.п.10 п. 2 ст. 149 НК РФ). Но если цель использования иная или сам актив иного свойства - налог возможен. Хотя согласиться с позицией ведомства мы пока не готовы. Ищем основание для возражений)
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥8😱3🙏2