🔸В Торгово-промышленной палате разработали изменения в законопроект Минфина о контрмерах в связи с Pillar 2.

🔸Кабмин подумает об оптимизации льгот по соцвзносам для малого и среднего бизнеса.

🔸С участников нацпроектов взыскали ₽7 млрд после налоговых проверок.

🔸Суд признал бизнесом сделки с криптовалютой через личные карты.

Какие изменения предлагает Торгово-промышленная палата в законопроект Минфина о вводе в России аналога Pillar 2?

📕 В конце мая Минфин опубликовал для обсуждения законопроект о контрмерах в связи с Pillar 2.

По правилам Pillar 2, международные группы компаний (МГК) обязаны рассчитать эффективную налоговую ставку в каждой юрисдикции присутствия с учетом ряда специальных корректировок и доплатить налог, если эффективная ставка меньше 15%.

▫️В ТПП считают необходимым рассчитывать доплату группы, как и за рубежом, то есть в зависимости от общей выплаты всех дочерних организаций, а не для каждой из них отдельно, как предложил Минфин.

В чем преимущества изменений?

В международной практике если в среднем совокупная ставка по юрисдикции не меньше 15%, доплатить налог не требуется, даже если у отдельно взятой компании в группе ставка ниже.

▫️Аревик Агасян, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept, приводит пример: если в России находятся одна дочерняя компания, которая применяет стандартную ставку налога на прибыль 25%, и другая, которая применяет 0% (с учетом налоговых льгот), то эффективная ставка по юрисдикции будет равна 12,5%. В таком случае МГК доплатит 2,5%.

▫️Однако если расчет проводить по каждой каждой отдельно взятой компании, то группа доплатит 15% в отношении прибыли той компании, которая применяет нулевую ставку. Расчет эффективной ставки по юрисдикции нацелен на определение уровня налоговой нагрузки «усредненно».

— Это делает такой подход более справедливым и соответствующим целям глобальных правил Pillar 2, суть которых заключается в доплате налога в отношении низконалоговых юрисдикций, а не компаний отдельно.

Аревик Агасян
директор,
департамент налогового и юридического консультирования Kept

Как еще ТПП предложила доработать законопроект?

▶️ТПП предлагает однозначно указать в законопроекте, что новые правила не затронут международные группы с материнскими компаниями в России.

🌐 Конкретизация формулировки необходима, так как цель законопроекта заключается в применении правил к только международным группам с материнской компанией за рубежом, подчеркивает Аревик Агасян.

🗓️ 30 июня Kept проведет вебинар о Pillar 2.

🟣 Зарегистрироваться

#Tax_disputes #Kept_International_Tax #Pillar2

🔸«Мечел» в рамках господдержки угольной отрасли получил рассрочку по выплате долга по налогам и страховым взносам в ₽13 млрд на максимально возможный срок в 3 года.

🔸Группы компаний, материнские структуры которых находятся в США, не подпадут под Pillar 2, говорится в заявлении G7.

🔸Минфин разъяснил, вправе ли организация одновременно применять инвестиционный вычет и федеральный инвестиционный к разным объектам основных средств.

🔸Российского адвоката впервые лишили статуса из-за проживания за рубежом более 1 года.

🔸Оман ввел 1%-й подоходный налог для богатейших жителей страны.

🔸Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки об ограничении льгот участникам преференциальных налоговых режимов.

🔸Закон о платформенной экономике потенциально будет распространяться на иностранные маркетплейсы.

🔸ФНС разъяснила правила исчисления НДФЛ с выплат работникам на Крайнем Севере.

🔸Минфин напомнил, что предприниматели на УСН, чей доход в 2025 году превысит ₽60 млн, не обязаны платить НДС за месяц, когда был превышен лимит.

🔸Канада ввела налог в 50% на импорт сталелитейной продукции из стран, с которыми не заключены соглашения о свободной торговле.

На российский рынок выходят новые иностранные поставщики товаров, которые передают функции по выполнению гарантийных ремонтов российским компаниям.

⚡ Компенсация выполнения гарантийных ремонтов может не облагаться НДС при соблюдении определенных условий.

▫️В тоже время при неприменении освобождения российский НДС станет невычитаемым расходом для иностранной компании.

❗При практическом применении освобождения от обложения НДС могут возникнуть трудности как в расчете стоимости гарантийного ремонта, которая не подлежит обложению НДС, так и в документальном подтверждении правомерности применения освобождения.

Специалисты Kept готовы помочь минимизировать риски споров с налоговыми органами о правомерноcти применении освобождения от НДС.

🟣 Читайте обзор Kept

➡️ English version

🔸Президент подписал указ о порядке работы в России портфельных инвесторов-нерезидентов. Для новых инвестиций появятся спецсчета типа «Ин», на которые не будут распространяться введенные в 2022 году ограничения.

🔸ФНС сообщила о снижении сборов НДФЛ по повышенным ставкам с доходов выше ₽5 млн на 37% за январь-апрель 2025 года «за счет уменьшения премиальных выплат».

🔸Представители бизнеса предложили уточнить формулировки в механизме налоговой амнистии при дроблении бизнеса.

Для иностранных инвесторов появится режим спецсчетов «Ин»

📕 Указ президента вступил в силу с 1 июля

▫На новых спецсчетах типа «Ин» будут учитываться денежные средства, акции, облигации (включая ОФЗ) и паи инвестфондов.

❗Доходы, полученные от данных операций, как предполагается, будут свободны от ограничений, свойственных счетам типа «С».

— Новый порядок призван снять психологический блок с инвестиций недружественных иностранных инвесторов и предлагает им своеобразный «зеленый» коридор, освобождая его от прямого действия многих блокирующих запретов, введенных ранее указами президента.

Антон Руднев
руководитель практики валютного и AML-комплаенса

Но и эта «выделенная линия» для инвестиций будет управляемой:

▫Точкой входа для «недружественных» инвесторов становится IPO российских ценных бумаг и размещение средств на депозитах в российских банках;

▫Указ не определяет режим нового типа счетов «Ин». ЦБ обещал уточнить режим спецсчетов в течение месяца.

Многое будет зависеть от того, какие правила сформулирует ЦБ.

— Многие «недружественные» инвесторы ожидают, что ЦБ позволит свободно проводить входящие и исходящие операции по счетам типа «Ин», а также обеспечит возможность перетока фондов, которые сейчас находятся на счетах типа «С» и имеют строго определенный периметр направлений для их расходования.

На фоне нормативной архитектуры, которую образовали специальные экономические меры, новый указ выглядит как попытка переломить скепсис «недружественных» инвесторов, но при этом обеспечить баланс интересов между всеми игроками рынка.

#Law

🔸Замглавы Минфина Алексей Сазанов в интервью «Ведомостям» назвал препятствия для внедрения в России семейного налогообложения.

🔸Минфин планирует точечно донастроить НДС для плательщиков УСН и перенести часть параметров федерального инвествычета (ФИНВ) в Налоговый кодекс.

🔸Минфин поддерживает идею наделить маркетплейсы функцией налоговых агентов.

🔸Минпромторг прорабатывает введение нового квазиналога для поддержки критически важных отраслей.

🔸Минпромторг предложил увеличить утильсбор с автомобилей мощнее 160 л.с. для физлиц, чтобы собрать ₽40-60 млрд на финансирование программ поддержки спроса в автопроме.

🔸Ведомства обсуждают вопрос снижения налоговой нагрузки на «Газпром» за счет изъятия доходов у независимых производителей от дополнительной индексации цен на газ.

🔸Минфин предложил новый формат налоговых льгот для редкоземельных проектов.

🔸Количество споров, рассмотренных экономколлегией ВС, уменьшилось примерно на треть в первом полугодии 2025 года. При этом шансы на передачу дела в коллегию выросли с 1,3% до 2,07%.

Kept получила премию за создание Tax Integration Module для взаимодействия участников налогового мониторинга с ФНС

Это национальная премия за достижения в разработке, внедрении и продвижении передовых российских технологий в промышленности и IT. В этом году на конкурс поступило свыше 200 заявок.

🏆 Команда по автоматизации налоговых бизнес-процессов Kept стала лауреатом в номинации «Финансовые технологии» за создание Tax Integration Module — платформы для автоматизации взаимодействия участников налогового мониторинга с АИС «Налог-3».

На церемонии награждения Kept представили Наталья Инькова и Лев Богданов.

В Tax Integration Module есть удобное рабочее пространство для сотрудников компании для предоставления ответов по асинхронным сценариям взаимодействия и просмотра визуализированных запросов налогового органа и результата их автоматической обработки.

❤️ Это уже третья премия «Приоритет: Цифра» для Kept: в 2023 году мы получили премию за разработку витрины данных для налогового мониторинга Tax Data Mart, а в 2024 году вышли в финал в номинации «Финансовые технологии» за разработку системы Risk & Process Control Platform.

#Success_story

Минфин подтвердил планы закрепить часть параметров федерального инвествычета в Налоговом кодексе

Сейчас в ст. 286.2 НК РФ лишь рамочно описано право на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ).

📕 Основные нюансы регулирует постановление правительства от 28 ноября 2024 г. № 1638

— Принятие поправок в законодательство по ФИНВ в 2024 году неожиданно вернуло нас к традициям налогового регулирования образца 90-х годов, когда важнейшие вопросы, определявшие величину налоговых обязанностей, определялись исполнительными органами власти.

Очевидно, что передача правительству столь широких полномочий по регулированию ФИНВ является несколько странным для современных традиций налогового регулирования.

Михаил Орлов
партнер Kept
руководитель Департамента налогового и юридического консультирования

«Полагаю, что НК РФ должен напрямую определять отрасли, в которых может применяться вычет, саму величину налогового вычета, порядок и условия его применения, — прокомментировал «Ведомостям» Михаил Орлов. — Это позволило бы бизнесу осуществлять долгосрочное планирование инвестиционной деятельности».

▫₽2,6 млрд составила общая сумма полученного бизнесом ФИНВ в I квартале 2025 года. Это всего 1,7% от ₽150 млрд, заложенных в бюджете на эти цели в 2025 году.

— В 2025 году ФИНВ не так востребован, как предполагалось. Любые налоговые новации нуждаются в тщательной оценке всех плюсов и минусов. На это требуется время.

Кроме того, не следует забывать, что в текущем году инвестиционная активность бизнеса крайне низкая, а значит, что и налоговые инструменты ее поощрения не сильно востребованы.

Ранее в законопроекте в исполнение «Основных направлений налоговой политики» Минфин предложил разрешить передавать право на ФИНВ любой компании группы, независимо от кода ОКВЭД.

▶ Дальнейшие шаги по донастройке ФИНВ Минфин рассмотрит по результатам 2025 года.

#State_support

🔸Введение 5-ступенчатой шкалы НДФЛ сократит темпы прироста доходов населения России на 0,4%, подсчитали эксперты ВШЭ.

🔸Премьер-министр Михаил Мишустин поручил подготовить дополнительные меры поддержки в IT и ввести налоговые льготы для IT-компаний с госучастием.

🔸ЦБ обсуждает с ФНС упрощение процедуры трансформации ИИС для инвесторов.

🔸ЦБ поддержал законопроект Минфина о либерализации допуска филиалов иностранных банков в Россию.

🔸ЦБ допустил возобновление проработки льгот по налогу на прибыль для выходящих на рынок акционерного капитала эмитентов в случае широкомасштабного выхода на IPO компаний с госучастием.

Правительство в конце июня одобрило идею ввести сбор с авиакомпаний на строительство и реконструкции аэропортов

Планируется, что аэропорты объединят в группы, и сборы пойдут на инфраструктуру той же группы, с которой они получены.

▶ Ранее Kept подробно проанализировал инициативу

Минтранс рассчитывает, что инфраструктурный сбор ускорит модернизацию аэропортов, в том числе за счет заключения концессионных соглашений с инвесторами, и уверяет, что сбор существенно не повлияет на стоимость авиабилетов.

⏰ Сбор могут начать взимать уже с 1 сентября, если законопроект примут, как и запланировано, в весеннюю сессию.

Юристы Kept обладают успешным опытом поддержки клиентов при подготовке документации для заключения ГЧП-проектов для строительства и реконструкции инфраструктуры аэропортов и комплексном решении вопросов при реализации проектов.

Мы рады помочь в запуске и поддержке проектов, привлечении проектного финансирования с учетом последних законодательных изменений и лучших практик в ГЧП.

#ГЧП_Право #State_support

🔸Минфин и Минэнерго к ноябрю подготовят предложения по льготным налоговым режимам для нефтегаза.

🔸Рабочая группы ГД по вопросу налогообложения продавцов на маркетплейсах обсудила риски привлечения налоговых уклонистов по уголовным статьи об отмывании денег и неправомерном обороте платежных средств.

🔸Налоговая рассылает россиянам, получавшим доходы от работодателей в Казахстане, уведомления о необходимости выплаты НДФЛ по полной ставке за 2022–2023 годы.

🔸Правительство внесло в ГД законопроект «О платформенной экономике» и законопроекты-спутники. Ключевые предложения бизнеса не вошли в финальную версию.

🔸Минюст предложил расширить полномочия отраслевых министерств по утверждению перечней товаров, услуг и норм в целях льготного налогообложения.

🔸Конституционный суд рассмотрит жалобу ВТБ на практику, когда НДС на иностранное ПО перекладывается на покупателей.

🔸Более половины россиян (59%) не поддерживают идею ввести налог на неработающих трудоспособных граждан, показал опрос ВЦИОМ.

Даже после погашения недоимки бизнесу могут дополнительно вменить уголовные статьи об отмывании денег и неправомерном обороте средств платежей

Обычно уголовные дела по налоговым статьям (ст. 198–199 УК) прекращаются, если должник погасил недоимку.

Однако блогерам, помимо налоговых статей, вменяли ст. 174.1 УК (легализация денежных средств), ст. 187 УК (неправомерный оборот средств платежей) и ст. 193.1 (перевод валюты на счета нерезидентов по подложным документам).

▶ Риск распространения такой практики стал одной из тем обсуждения рабочей группы ГД по вопросу налогообложения продавцов на маркетплейсах.

«Если в отделе Следственного комитета или в отделе полиции такую связку изобрели, возбудили, довели до суда и приняли решение, то и другие отделы других регионов могут действовать аналогичным образом. И чем дальше от Москвы, тем меньше возможностей защищаться», — цитирует Forbes Андрея Свинцова, зампреда комитета ГД по информационной политике, информационным технологиям и связи.

Для возбуждения уголовного дела по ст. 174.1 УК важно, чтобы легализуемые денежные средства были приобретены в результате совершения именно преступления, а не налогового правонарушения.

Состав преступления в данном случае есть только, если цель совершения сделок — придание правомерного вида владению денежными средствами. «Такая цель может быть установлена, если лицо фальсифицировало основания возникновения прав на денежные средства, приобретенные преступным путем. Например, представило подложные документы-основания происхождения денежных средств (договоры, первичные документы и т.д.)», — прокомментировал Forbes Антон Степанов.

— Но на практике, к сожалению, следственные органы далеко не всегда проводят доказывание цели совершения сделок.

И можно предположить что ст. 174.1 УК РФ будет использоваться больше как механизм для сбора доначисленных налогов.

Антон Степанов
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

▫В отличие от налоговых ст. 198–199 УК, ст. 174.1 УК не предусматривает минимального порога, до достижения которого уголовные дела не возбуждают;

▫Не имеет значения где — в России или за рубежом — легализуются денежные средства.
Например, где приобретается недвижимость на «недоплаченные налоги».

Если же налогоплательщик добровольно погасит недоимку, пока уголовное дело не возбуждено, то состав по легализации формально отсутствует.

При этом уплата недоимки не мешает налогоплательщикам в дальнейшем обжаловать доначисления в суде. Если суд будет выигран, уплаченные средства можно будет вернуть.

#Tax_disputes

🔸Минфин внес поправки ко II чтению законопроекта о внесудебном взыскании долгов по налогам с граждан.

🔸Россия ратифицировала соглашение с ОАЭ об устранении двойного налогообложения.

🔸Правительство внесло в ГД законопроект об изменении порядка налогообложения сделок по оплате имуществом доли совладельца, покидающего ООО на УСН.

🔸«Интерфакс» узнал о планах облегчить требования по локализации и доступ к субсидиям автозаводам, перезапущенным с 2022 года.

🔸Глава РСПП Александр Шохин заявил, что востребованность федерального инвествычета будет зависеть от ставки ЦБ.

🔸Минэк оценил эффективность ОЭЗ на 90% из 100%.

🔸Участники рынка e-commerce предложили предоставить пунктам выдачи заказов особый ОКВЭД.

🔸Участники ЗПИФ «Консорциум. Первый» получили акции «Яндекса» в прямое владение.

🔸Минфин Израиля опубликовал законопроект об отмене критерия «центра жизненных интересов» при определении налогового резидентства.

В период высокой ключевой ставки востребованы любые способы отсрочки / рассрочки исполнения обязательств.

Один из таких способов — налоговая рассрочка.

⏰ Она позволяет платить налог частями по установленному графику в течение срока до 3 лет.

Налоговая может предоставить рассрочку, если единовременная уплата налогов создаст угрозу банкротства бизнеса.

▫️Налоговую рассрочку можно получить на сумму налогов и взносов, обязанность по уплате которых уже наступила или наступит в будущем;

▫️Рассрочка может распространяться не только на основной долг, но и на пени и штрафы.

🟣 Узнайте об особенностях и ограничениях получения налоговой рассрочки из обзора Kept

🔸Сборы «налога на выход» с иностранных компаний превысили ₽160 млрд на конец июня, что выше показателя за весь 2024 год.

🔸Экспортеры продают порядка 70% валютной выручки, перевыполняя требования.

🔸Из проекта постановления ГД убрали предложение расширить применение НДД при добыче трудноизвлекаемой нефти и ввести налоговые вычеты для стимулирования геологоразведки.

🔸Конституционный суд подтвердил право ФАС на предписания о незаконности антимонопольных иммунитетов.

🔸Стоимость национализированных за последние 3 года активов достигла ₽3,9 трлн.

🔸Силуанов выступил за контроль вместо национализации золотодобывающих компаний.

🔸Группа депутатов и сенаторов внесла в ГД законопроект о 0% НДС при продаже в России беспилотников массой до 30 кг, произведенных в ЕАЭС, и об освобождении от НДС импорта комплектующих.

🔸Минфин подал иск к «Альфа инвестициям», включенным в список экономически значимых организаций (ЭЗО), и их иностранному акционеру

🔸ГД приняла в I чтении законопроект о платформенной экономике.

🔸Счетная палата выявила недостатки в использовании регионами инфраструктурных бюджетных кредитов.

Скоро дедлайн подачи уведомлений об участии в международной группе компаний

⏰ Большинство российских компаний должны отчитаться до 31 августа 2025 года

Уведомление представляется по установленному формату и только в электронной форме в виде XML-файла.

⚡ С 2024 года штраф за неподачу / просрочку вырос в 10 раз — с ₽50 000 до ₽500 000

По мнению Kept, в связи с ужесточением штрафов налоговые органы усилят контроль за исполнением обязанности по подаче уведомлений.

🟣 Детали — в обзоре Kept

➡ English version

#Transfer_pricing

🔸ГД приняла в III чтении законопроект о повышении порога выручки для освобождения общепита от НДС с ₽2 млрд до ₽3 млрд.

🔸ГД приняла в III чтении законопроект о полномочиях ФНС по анализу финансового состояния компаний.

🔸ГД приняла в III чтении поправку о смягчении налогового режима для российских компаний, не получающих выплаты по займам от иностранных «дочек» под санкциями.

🔸Инвесторы столкнулись с доначислениями налога на материальную выгоду при покупке замороженных американских активов в надежде на разморозку в будущем.

🔸Минэк проработает корректировку туристического налога. Бизнес попросил снизить максимальную ставку и ликвидировать нижний порог в ₽100.

🔸В НИУ ВШЭ уверены, что строгое регулирование цифровых платформ может существенно снизить их вклад в ВВП.

🔸В Ростове разработали нейросеть для консультаций по налогам.