⚡️Осенние поправки приняты в первом чтении
(продолжение)

✅Что может измениться ко второму чтению?

Принятие законопроекта в первом чтении, безусловно, важный этап. Самые "дорогие" поправки вряд ли претерпят серьезные изменения, ведь они уже заложены в доходную часть бюджета. Вместе с тем опыт последних законотворческих сезонов показал, что ко второму чтению могут произойти довольно значимые изменения.

Комитет по бюджету и налогам подготовил заключение на данный законопроект, и вчера на заседании Думы А.М. Макаров, председатель комитета, озвучил депутатам отдельные вопросы, которые комитет предлагает проработать ко второму чтению. Предложение о проработке не означает, что норма будет изменена соответствующим образом. Но тем не менее изучение данного документа представляет интерес. Ниже мы приведем отдельные такие вопросы, с полным текстом документа можно ознакомиться здесь (документ "Заключение ответственного комитета", от 21.10.2025).

1️⃣Будет рассмотрена целесообразность поэтапного снижения порогов, при которых компании на УСН начнут платить НДС, а также снижение порогов для применения режима ПСН. Текущим законопроектом предлагается ⬇️снизить оба порога с 60 до 10 млн рублей. Бизнес выражал озабоченность тем, что малые предприятия не смогут адаптироваться к изменениям за столь короткий срок.

Также для бизнеса, который впервые станет плательщиком НДС, по аналогии с прошлым годом может быть установлен период освобождения от ответственности за нарушения по НДС.

2️⃣Введение переходных положений по отмене освобождения от НДС применительно к "длящимся" отношениям по предоставлению прав на российское ПО и базы данных.

Мы знаем такие обращения от деловых сообществ, которые предлагают изменить те предложения, которые мы подготовили. Готовы работать в этом направлении. <…> Поэтому взвесив все, что называется, «за» и «против», я уверен, что мы найдем соответствующее решение ко второму чтению.

3️⃣Предстоит дать правовую оценку ретроспективного вступления в силу нормы об исправлении ошибок прошлых лет в тех случаях, когда имело место изменение ставки налога. Также предстоит оценить последствия данной нормы ввиду изменения ставки НДС.

4️⃣Оценить целесообразность предоставления права налоговым органам производить выемку документов при налоговом мониторинге.

Когда появляется такое право выемки <…>, мы начинаем превращать налоговый мониторинг — это лучшее достижение, я считаю важнейшее достижение нашей налоговой системы, в постоянную выездную проверку.

5️⃣Правительство обещало ко второму чтению законопроекта утвердить перечень отраслей, для МСП в которых сохранятся льготы по страховым взносам.

6️⃣Ко второму чтению будут проинвентаризированы временные нормы НК, которые были введены для поддержки бизнеса и которые прекращают действие 🕙в 2025 году. К таким нормам относится, например, особый порядок исчисления пеней. Правительство✅готово продлевать действие таких норм.

Начало в предыдущем посте

Самозанятым пока быть

Даниил Егоров выступил на пленарном заседании всероссийского налогового форума ТПП. В его выступлении прозвучало много важных тезисов, коротко их перечислим.

✅НДС 22%. Подходы к применению ставки НДС в переходный период будут аналогичны подходам 2019 года и уже знакомы налогоплательщикам. ФНС проведен ряд мероприятий, посвященных вопросам применения новой ставки НДС в переходном периоде — вопросы авансов, возврата товаров и пр.

✅Амнистия при дроблении. Промежуточные итоги амнистии, объявленной в прошлом году, хорошие. «Обелилось» более 10 тысяч групп.

✅УСН. Массовой ликвидации МСП после ввода НДС для малого бизнеса в прошлом году не наблюдается. Бизнес принял эту модель.

✅Налоговые проверки. Тренд на снижение выездных проверок продолжается. Проверяется 1 налогоплательщик из 1000.

✅Возмещение налогов. ФНС продолжает работать над быстрым возмещением налогов бизнесу и гражданам. Так, 82% НДС возмещается в первый месяц.

Самозанятые

Отдельно остановимся на теме самозанятых. Мнение главы ФНС по этому вопросу вдвойне интересно на фоне недавних опасений о досрочном ❌завершении эксперимента по применению этого режима в 2026 году.

Д. Егоров всецело поддерживает данный режим и инструментарий по уплате НПД, однако видит необходимость комплексного анализа всех вариантов налогообложения доходов физлиц, кем бы они ни были — сотрудниками, ИП или самозанятыми.

Глава ФНС привел цифры:

✅Сейчас в России 7-10 миллионов активных самозанятых (не просто зарегистрированных, а регулярно отражающих транзакции).

✅ФНС попыталась оценить, сколько из этого скрытые трудовые отношения.

✅Путем применения нескольких фильтров осталось всего 182 тысячи человек, которые потенциально могут маскировать трудовые отношения.

В этой связи Д. Егоров отметил:

Я считаю, что разрушать систему <…> из-за 182 тысяч человек, и причем это только риск, <…>, может оказаться скоропалительным решением.

Вместе с тем он подчеркнул, что у нас нет нормальной градации, что такое бизнес-активность, а что такое трудовая активность. При этом разница в ставках огромная — для ИП или самозанятых это 6%, а у тех, кто работает по трудовому договору, это 13% НДФЛ и 30% страховые взносы. Нужно искать какое-то новое равновесие, новую основу для того, чтобы определиться, что мы хотим сделать.

Мы сейчас готовим очень серьезную аналитику по разным налоговым режимам, где какая нагрузка, в каком уровне дохода у нас возникает, и что бы мы могли предложить для общей дискуссии для того, чтобы вот этот «зоопарк» из режимов не плодить, а все-таки предположить некую более гармоничную систему. Но опять я подчеркиваю это на будущее. Я специально хочу говорить об этом сейчас. Если все будет идти так, как я предполагаю, то в идеале нам к 28-му году эту дискуссию нужно уже хотя бы в какие-то контуры преобразовать.

По вопросу повышения верхнего порога по выручке в 2,4 миллиона рублей он отметил, что к нему приближаются меньше 1% самозанятых. Поэтому данный вопрос не требует незамедлительного решения.

⭐️Налоговые итоги недели 20-24 октября 2025 г.

1️⃣Большой осенний законопроект одобрен в первом чтении

22 октября законопроект с масштабными поправками в НК был принят в первом чтении. Об основных положениях данного законопроекта читайте в наших постах.

☀️О том, какие поправки могут быть приняты ко второму чтению, см. в TaxPro.

💡Уже после первого чтения стало известно, что Правительство согласовало отказ от введения НДС на российское ПО.

2️⃣Руководитель ФНС оценил режим для самозанятых

Даниил Егоров в ходе выступления на Всероссийском налоговом форуме ТПП прокомментировал несколько важных для налогоплательщиков вопросов. Так, по мнению главы ФНС, режим НПД для самозанятых граждан должен продолжать действовать. Однако, вероятно, он все же будет модифицирован, так как разница в налогообложении по сравнению с трудовыми отношениями слишком большая. Даниил Вячеславович подчеркнул, что речь об изменениях на будущее, до 2028 года, т.е. до окончания эксперимента, режим продолжит существовать с текущими параметрами.

☀️Подробнее о дискуссии на данную тему, а также о других затронутых вопросах читайте в нашем посте.

3️⃣ЦБ снизил ключевую ставку

Совет директоров Банка России 24 октября 2025 года 📉снизил ключевую ставку на 50 б.п., до 16,50% годовых.

Также глава ЦБ прокомментировала отдельные налоговые вопросы. По ее оценкам, основной эффект повышения НДС на инфляцию проявится 🕙в декабре и январе. Она также оценила, что предлагаемый налог на сверхприбыль банков не принесет никакой пользы экономике РФ.

Отметим, что некоторые нормы НК "привязаны" к ключевой ставке ЦБ. Так, изменение повлияет на расчете пеней. В то же время снижение не скажется на сумме необлагаемых процентов по банковским вкладам, так как для их расчета берется максимальная ставка на первое число каждого месяца в году.

4️⃣Новые надзорые функции маркетплейсов

Не так давно мы писали об идее переложить на маркетплейсы часть функций налоговых органов по выявлению схем уклонения от налогообложения продавцов, с которыми они взаимодействуют. По информации СМИ соответствующие поправки в НК уже в работе. Деталей пока мало. Известно, что за нарушение новых правил крупным маркетплейсам (с более чем 10 тыс. контрагентами) грозят штрафы до 100 тыс. 💰, а недобросовестным продавцам — ❌блокировка на всех площадках.

Поправки устанавливают конкретные действия и сроки для всех участников процесса. Так, при выявлении признаков нарушения платформа проинформирует продавца через личный кабинет. В ответ продавец должен предоставить разъяснения, которые площадка передаст в ФНС и т.д.

5️⃣В преддверии Дня таможенника президент провел рабочую встречу с руководителем ФТС Валерием Пикалёвым

В.Пикалёв доложил о текущей работе ведомства и реализации Стратегии развития таможенной службы России до 2030 года.

В ходе встречи руководитель ведомства сообщил, что в бюджет перечислено 75% от оценки поступлений ФТС на 2025 год — почти 6 трлн рублей. Отметим, что плановое задание составляло более 8 трлн рублей, т.е. почти на 35% больше.

"Всего на сегодня нами перечислено в бюджет РФ 4,5 трлн рублей. На импорт приходится 3 трлн 745 млрд, на экспорт — почти 400 млд, на прочие платежи — 343 млрд.", — отметил В. Пикалёв.

🎉Поздравляем с профессиональным праздником всех российских таможенников, а также всех причастных к таможенному делу!💙

🛍Ставки таможенного сбора снова будут пересмотрены

Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора 📅с 1 января 2026 года. Напомним, что с 1 января 2025 года уже проводилась индексация ставок. Впервые с 2019 года таможенные сборы были увеличена примерно на 25%. Тогда изменения объяснялись необходимостью учесть накопленную за несколько лет инфляцию и рост затрат на администрирование таможенных процедур. Повышение ставок сбора с 1 января 2026 года объяснили также накопленной инфляцией, но уже в рамках обязательств Российской Федерации перед Всемирной Торговой Организацией.

🔎Таможенные сборы представляют собой обязательные платежи, взимаемые за действия, совершаемые таможенными органами при таможенном оформлении партии товаров. По сути, это плата за проведение операций, необходимых для оформления товаров, их проверки и выпуска.

Если в 2025 году повышение было относительно умеренным и не затронуло предельную ставку таможенных сборов, то новая индексация будет более существенной.

Максимальный размер таможенного сбора ⬆️увеличивается с прежних 30 000 рублей до 73 860 рублей, т.е. таможенный сбор увеличится сразу более, чем на 240🧮.

Однако, ⬆️повышается и порог стоимости партии товаров, при котором применяется такая максимальная ставка: теперь это не 7 млн рублей, а 10 млн рублей.

Для некоторых товаров, например, смартфоны, компьютеры и иная цифровая техника, применяется фиксированная ставка, которая не зависит от стоимости партии декларируемых товаров. Если раньше она составляла 30 000 рублей, то теперь её размер составит 73 860 рублей.

Планируемая индексация ✅затронет и сборы за выпуск товаров, таможенная стоимость которых не определяется или не заявляется (например, при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного склада, уничтожения или таможенного транзита).

💡При этом для целого ряда категорий товаров сохранятся действующие условия. В частности, повышение ставок сборов не коснётся экспортируемых товаров, а также товаров, перемещаемых физическими лицами для личных нужд.

💬Бизнесу предстоит адаптироваться и оценить, как новые ставки таможенных сборов повлияют на их деятельность. Не лишним будет подумать и над оптимизацией способов уплаты таможенных сборов. Например, включение в реестр уполномоченных экономических операторов может помочь сократить издержки по уплате таможенных сборов.

🖥Когда капитализировать расходы на разработку и доработку ПО — вот в чем вопрос?!

2025 год богат на налоговые события для ИТ-компаний:

✅С начала 2025 года увеличена ставка налога на прибыль с 0% до 5%;
✅Появилась возможность применения коэффициента 2 при формировании первоначальной стоимости ПО / баз данных, а также расходов на приобретение прав их использования;
✅С 3 марта прекратил действие мораторий на проведение выездных налоговых проверок ИТ-компаний;
✅А сейчас во всеобщем поле внимания находится законопроект, который снова ⬇️сокращает налоговые льготы для ИТ-компаний.

Очевидно более пристальное внимание законодателя к ИТ-сфере.

❔Одним из актуальных вопросов деятельности ИТ-компаний является вопрос капитализации расходов на разработку ПО, который может как создавать для компании риски (в случае недостаточной капитализации), так и создавать возможности для дополнительной эффективности (в случае излишней капитализации). На практике возникает множество вопросов: в каких случаях капитализировать расходы, изменять ли первоначальную стоимость ПО или формировать новый объект НМА, как распределить оплату труда специалистов, задействованных на различных проектах, а также в «капитализируемых» и «некапитализируемых» активностях, какие документы необходимо оформлять и пр.).

🌟Мы собрали текущую практику рынка по учету ИТ-компаниями расходов на разработку и доработку ПО в один отчет, дополнив его нашими комментариями о ключевых преимуществах и недостатках используемых подходов. Если для Вас актуален данный вопрос и Вы заинтересованы в получении такого отчета, 📧напишите нам на почту [email protected], и мы направим более подробную информацию.

🌐Новое — это хорошо забытое старое. Таможенное оформление между РФ и Казахстаном возвращается?

С сентября 2025 г. ситуация с грузами на российско-казахстанской границе если не критическая, то очень сложная несмотря на то, что между Россией 🇷🇺 и Казахстаном 🇰🇿отсутствует таможенная граница, то есть товары между странами должны перемещаться свободно в рамках единого экономического пространства. Пробки из тысяч фур, которые неделями ждут возможности въехать в Россию из Казахстана, затронули бизнес многих участников ВЭД.

Информация в медиа подчас противоречива: действия таможенных органов какой страны (России или Казахстана) привели к пробкам на границе❔ С другой стороны, недавние новости в телеграм-канале ФТС России говорят о том, что именно российские таможенные органы усилили контроль в отношении товаров, ввозимых из Казахстана, и проверяют каждую партию. Тем самым таможенные органы пытаются бороться с «серым импортом».

По информации ФТС России, таможенный контроль в отношении ввозимых в РФ товаров из Казахстана ❌не осуществляется, а проводится выборочный контроль уже на территории РФ, организованный мобильными группами российских таможенных органов.

В этой связи, по нашему мнению, 💡важно отметить подписание Президентом РФ Указа № 778 от 24 октября 2025 г., которым установлены особенности таможенного регулирования на российско-казахстанском участке государственной границы РФ. Указ имеет временный характер и действует 🕙до 10 декабря 2025 года.

Сам факт принятия этого указа и его содержание свидетельствуют о существенных изменениях в порядке действий российских таможенных органов на границе между двумя союзными государствами. Под действие Указа попало большое количество категорий товаров, кроме продуктов питания, фармацевтической продукции, табака и т.п.

Как следует из Указа, он направлен на предотвращение ввоза немаркированных товаров или незаконного ввоза товаров, которые не прошли таможенное оформление в Казахстане или Киргизии 🇰🇬 При обнаружении таких товаров импортерам будет предложено поместить товары на склады временного хранения на территории России, провести их таможенное оформление и нанести маркировку.

Несмотря на то, что изменения в вопросах таможенного регулирования на границе с Казахстаном направлены против злостных нарушителей таможенного законодательства, значительные потери несут и добросовестные участники ВЭД из-за задержек при пересечении границы. 🤔Будет ли продлен срок действия Указа № 778? Сохранится ли таможенный контроль мобильными группами после 10 декабря 2025 г.? Время покажет.

ℹ️Бюджет в цифрах

22 октября закон о федеральном бюджете на 2026-2028 годы был принят в первом чтении. Это ключевой закон, определяющий вектор экономического развития России. Он определяет те сферы, на которые будут направлены собранные средства (а это в первую очередь налоги).

Для налоговых экспертов понимание бюджетных процессов — не праздное занятие. Так, следя за исполнением бюджета, утвержденного на 2025 в ноябре 2024 года и пересмотренного в июне 2025 года, можно было предвидеть повышение налогов, а учитывая уже состоявшееся повышение ставок подоходных налогов в прошлом году, можно было предположить, что теперь это будет НДС.

Итак, мы предлагаем несколько постов, посвященных данному закону. Начнем с основных макроэкономических показателей и далее сфокусируемся на доходной части, формируемой преимущественно за счет налогов.

Ключевые оценки на 2026 год

✅Доходы (включая налоговые) ожидаются в размере 40,283 трлн рублей.⬆️Это на 10% больше, чем, как ожидается, будет собрано в 2025 году (по текущей оценке Минфина). Но расходы в 2026 году все равно превысят доходы, и в итоге дефицит бюджета составит 3,786 трлн рублей (это 1,6% ВВП).

В бюджет заложены следующие параметры:

✅Цена на российскую нефть — 59 долларов за баррель.

✅Инфляция ожидается на уровне 4%.

💰Курс доллара США — 92,2 рубля.

✅Фонд национального благосостояния практически не изменится (13,637 трлн рублей на начало года и 13,660 трлн рублей на конец года). Напомним, что фонд состоит из рублей, юаней, золота и ценных бумаг крупных российских эмитентов. То есть тратить резерв не собираются, но и пополнен он не будет.

Какими будут доходы❔

Итак, все доходы в 2026 году оцениваются в 40,283 трлн рублей.

Доходы принято делить на нефтегазовые и НЕнефтегазовые. Нефтегазовые доходы составят 8,918 трлн рублей, в том время как НЕнефтегазовые — 31,365 трлн рублей (⬆️1,12 текущей оценки Минфина на 2025 год). Для правительства важно, что растет доля НЕнефтегазовых доходов, т.к. это снижает зависимость российской экономики от внешних факторов, в первую очередь от цен на нефть. Стоит, однако, оговориться, что такое деление в некоторой степени условно. В нефтегазовые доходы включают налоги на энергоресурсы (НДПИ, НДД, пошлины). Вместе с тем нефтегазовые компании платят и другие налоги в федеральный бюджет (например, часть налога на прибыль, НДС по внутрироссийским продажам), и такие платежи формируют НЕнефтегазовые доходы. Изменение общего состояния отрасли непременно сказывается на обоих показателях — и нефтегазовых, и НЕнефтегазовых доходах.

Также при анализе данных «налоги-не налоги» важно понимать, что некоторые обязательные платежи не классифицируют как налоги, например, утилизационный сбор. А некоторые налоги не поступают в федеральный бюджет или идут в федеральный бюджет в относительно невысокой доле (например, НДФЛ). Поэтому для всестороннего анализа роли налогов в экономике будет недостаточно только анализа цифр, прилагаемых к закону о федеральном бюджете.

Что мы использовали для анализа❔

Мы обратились к Приложению № 4 к пояснительной записке к законопроекту «Прогноз поступления доходов федерального бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов по основным главным администраторам доходов». Здесь Минфин разделил доходы на три группы по администраторам:
✅ФТС;
✅ФНС;
✅Иные.

Первые две формируют более 9️⃣0️⃣🧮 итоговой суммы доходов. И в них основная доля приходится на налоги. Третья группа включает доходы ЦБ и проч. Здесь же, например, и рекламный сбор, но детальной разбивки третьей группы в Приложении нет, поэтому для графиков и расчетов придется его проигнорировать.

Продолжение в следующем посте

⭐️Налоговые итоги недели 27 октября — 31 октября 2025 года

1️⃣Применение новых ставок утильсбора отложено на месяц

Минпромторг принял решение об отсрочке вступления в силу новых ставок сбора. Ведомство пошло на встречу гражданам, которые столкнулись с непрогнозируемыми задержками в доставке автомобилей. Теперь у них в запасе месяц, чтобы ввести автомобили и заплатить сбор по старым ставкам.

☀️Подробнее о самой инициативе изменения ставок в TaxPro.

2️⃣С 1 ноября налоговые долги физлиц будут списывать без суда

Напоминаем, что 📅31 июля был принят Федеральный закон «Об исполнительном производстве». Он предусматривает, что в случае, если у физического лица есть задолженность по уплате налога, налоговый орган ему напомнит, если действий не будет, то сумму просто спишут с банковского счета налогоплательщика. Сейчас, чтобы такое списание произошло, требуется решение суда. Теперь в большинстве случаев суд не состоится вовсе.

➡️Проверьте свои долги в личных кабинетах прямо сейчас.

☀️Подробнее в TaxPro.

3️⃣Таможенные сборы снова вырастут

Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора 📅с 1 января 2026 года. Речь не о пошлинах, а о плате за проведение операций, необходимых для оформления товаров, их проверки и выпуска. Например, при ввозе смартфонов, компьютеров и другой цифровой техники сбор составит не 30 тысяч рублей, а почти 74 тысячи рублей. Это неминуемо отразится на их стоимости.

☀️Подробнее в TaxPro.

4️⃣Ситуация на границе с Казахстаном

Несмотря на то, что между Россией и Казахстаном нет таможенной границы, российская таможня осуществляет выборочный контроль ввозимых товаров и пытается предотвратить ввоз немаркированных товаров или незаконный ввоз товаров, которые не прошли таможенное оформление в Казахстане или Киргизии.

☀️Подробнее в TaxPro.

Налоговые итоги октября

1️⃣Большой налоговый законопроект принят в первом чтении

22 октября Дума рассмотрела и приняла в первом чтении в рамках бюджетного пакета масштабные поправки в НК РФ. Этот законопроект предусматривает ряд поправок, в том числе 📈увеличение стандартной ставки НДС до 22%, 📉сокращение льгот для ИТ-компаний и МСП, продление 50% лимита на перенос налоговых убытков и др.

Наши комментарии основных положений законопроекта вы найдете здесь:

➡️НДС
➡️Налог на прибыль
➡️НДФЛ
➡️Поправки для ИТ и технологических компаний
➡️Налоговое администрирование
➡️Поправки для малого бизнеса

☀️Данные о поправках в цифрах смотрите здесь.

Поправки к законопроекту ко второму чтению должны быть подготовлены 🕙к 10 ноября. О том, что может измениться ко второму чтению, читайте в нашем посте.

2️⃣Ключевые параметры федерального бюджета на 2026 год

Также 22 октября в первом чтении был принят закон о федеральном бюджете на 2026-2028 гг. Это ключевой закон, определяющий вектор экономического развития России.

Доходы (включая налоговые) ожидаются в размере 40,283 трлн💰(на 10% больше текущей оценки Минфина на 2025 год), из них более 90% — это доходы, администрируемые ФНС и ФТС.

Поправки ко второму чтению законопроекта будут представлены 🕙до 18 часов 10 ноября.

☀️Подробнее о ключевых параметрах федерального бюджета и других вопросах в нашей серии постов.

3️⃣Таможенные сборы снова вырастут

Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора 📅с 1 января 2026 года. Речь не о пошлинах, а о плате за проведение операций, необходимых для оформления товаров, их проверки и выпуска. Максимальный размер таможенного сбора увеличится с прежних 30 тыс. рублей до порядка 74 тыс. рублей, т.е. таможенный сбор увеличится сразу более, чем на 240%.

☀️О других изменения и о том, что это значит читайте в нашем посте.

4️⃣Включение роялти в таможенную стоимость

В начале месяца Минфин высказался о порядке включения лицензионных платежей в таможенную стоимость товаров. Этот вопрос всегда был в поле внимания таможенных органов.

Как следует 📧из письма, позиция Минфина не учитывает уже сформированную позицию судов, поддержавших в ряде случаев частичное включение роялти в таможенную стоимость вывозимых товаров.

☀️Подробнее об этом и о том, к чему это может привести читайте в нашем посте.

5️⃣Подписан указ, устанавливающий особенности таможенного контроля на российско-казахстанской границе

Указ подписан президентом 24 октября и будет действовать до 10 декабря 2025.

Как следует из Указа, он направлен на предотвращение ввоза немаркированных товаров или незаконного ввоза товаров, которые не прошли таможенное оформление в Казахстане 🇰🇿 или Киргизии 🇰🇬 При обнаружении таких товаров импортерам будет предложено поместить товары на склады временного хранения на территории России, провести их таможенное оформление и нанести маркировку.

Под действие Указа попало большое количество категорий товаров, кроме продуктов питания, фармацевтической продукции, табака и т.п.

☀️Читайте подробнее в нашем посте.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на ноябрь.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Как маркетплейсы будут взаимодействовать с ФНС❓

Недавно мы писали про новую роль маркетплейсов в налоговом администрировании. ФНС перекладывает на них часть контрольных функций. Главным образом, в отношении отслеживания рисков дробления со стороны продавцов. Сейчас такая обязанность регламентируется вне рамок НК РФ, а на уровне договоренности ФНС с маркетплейсами. При этом начинают появляться отдельные документы, регулирующие процесс на законодательном уровне.

Хронология

В 2024 году ФНС выпустила приказ, согласно которому в 2025 году проходит эксперимент по информационному взаимодействию ФНС с операторами цифровых платформ (Wildberries, Оzon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Авито). В рамках проводимого эксперимента продавцам, осуществляющим реализацию товаров на цифровых платформах, в отношении которых установлены налоговые риски, в том числе дробления, платформами направляются информационные письма.

Из шаблонов данных писем, которые размещены на сайте ФНС в том же разделе, можно понять, по каким признакам и критериям платформы должны определять наличие риска у продавцов. Далее продавец может или скорректировать свои обязательства или, если не согласен с наличием риска, предоставить аргументированную позицию платформе (для перенаправления в налоговые органы) либо напрямую в налоговый орган. При этом порядок взаимодействия платформ с налоговыми органами находится вне публичного поля.

📅С 1 октября 2026 года вступит в силу федеральный закон от 31.07.2025 N 289-ФЗ "Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в РФ". Он посвящен самому процессу онлайн продаж и взаимодействию вовлеченных сторон. Он не затрагивает налоги напрямую. Но в статье 20 "Информационное взаимодействие с налоговыми органами" говорится о том, что Правительство утвердит порядок информационного взаимодействия операторов с налоговыми органами.

Минфин подготовил проект постановления Правительства о порядке информационного взаимодействия маркетплейсов с ФНС. Документ находится на этапе общественных обсуждений.

Итак, что устанавливает Правительство?

Правительство в проекте постановления устанавливает документы, которыми обмениваются стороны:
1️⃣маркетплейс со своими продавцами (партнерами) и 2️⃣маркетплейс с ФНС, а также сроки предоставления таких документов. Схема взаимодействия представлена на карточке выше.

Что дальше?

🔎Предложенный документ покрывает лишь малую часть всех процессов в новой роли платформ — в каком порядке платформы должны коммуницировать с продавцами и налоговыми органами. На настоящий момент пока еще нигде не закреплены соответствующие обязанности платформ, превращающие их в агентов налогового контроля, признаки, по которым платформы должны будут сделать вывод о наличии налогового риска у продавца (вероятно, это будут аналогичные критерии, действующие сейчас в рамках эксперимента), ответственность плаформы за нарушение таких обязанностей.

Вероятно, все это будет определено по результатам проводимого эксперимента.

⭐️Налоговые итоги недели 5 ноября — 7 ноября 2025 г.

Хотя эта неделя была короткой, на ней были важные налоговые новости, о которых стоит рассказать.

1️⃣Что изменили в большом налоговом законопроекте ко второму чтению

Вчера на заседании Правительства Минфин России перечислил вопросы, по которым будут внесены изменения в налоговый законопроект ко второму чтению. Среди прочего:

✅Вводится не разовое, а поэтапное снижение порога по доходам для уплаты НДС при применении УСН (в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, и начиная с 2028 года — 10 млн рублей).

✅Возвращена льгота по НДС на отечественное программное обеспечение (ее предлагали исключить).

✅Продлеваются временные положения, введенные при приостановке ДИДН с недружественными странами. Они разрешают продолжать пользоваться льготами, предусмотренными приостановленными ДИДН. Переходные положения прекращали бы свое действие 31.12.2025, но теперь будут продлены.

✅Малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, разрешено однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС (5% или 7% без возможности вычетов) до истечения 3-х летнего срока. Данная норма вводится с учетом того, что малый бизнес, впервые ставший плательщиком НДС, может сразу не оценить наиболее првильный для себя подход к уплате НДС.

Поправки должны быть внесены 🕙10 ноября. Наверняка, будут и другие изменения.

2️⃣У маркетплейсов появятся новые функции

Минфин подготовил проект постановления Правительства о порядке информационного взаимодействия маркетплейсов с ФНС при обнаружении ими налоговый рисков у продавцов. Проект устанавливает документы, которыми обмениваются стороны, а также сроки их предоставления.

☀️Подробнее в TaxPro.