Масштабный налоговый законопроект: вопросы НДФЛ💰

📣В начале текущей недели Правительство РФ внесло в Госдуму большой налоговый законопроект, в
котором предлагается внести изменения в НК РФ и ряд федеральных законов. Первая версия
этого законопроекта появилась в публичном доступе еще весной, подробнее здесь.


В части 📌НДФЛ в доработанном варианте, который передан сейчас на рассмотрение законодателям,
в основном сохранены ранее высказанные предложения. 💡Напомним содержание, как мы считаем, одного из самых значимых для наших клиентов нововведений.


❗️Освобождение, предусмотренное п. 17.2 ст. 217 НК РФ, относящееся к доходу от реализации
акций и долей, не будет распространятся на доходы от реализации акций и долей в иностранных
компаниях, на случаи выбытия налогоплательщика из организации, а также при погашении долей
и акций. ❌Ограничение на применение льготы в ситуации, когда доля российской недвижимости
превышает 50%, будет распространятся не только на акции, но и на доли в ООО. 


🔔Кроме того, присутствовали в первом варианте и сохранились в доработанном тексте
законопроекта, помимо прочих, следующие новации:

🔹Метод ФИФО, использование которого было обязательно при реализации ценных бумаг, cтановятся обязательным и при реализации производных финансовых инструментов.

🔹Перечень объектов, получение в дар которых несёт для физлица налоговые последствия, за
исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, расширен за счет любых ценных бумаг (в настоящее время в этом перечне только акции) и производных финансовых инструментов. 

🔹Установлен порядок учета расходов на приобретение доли участия в ООО в случае, если доля участия приобретена налогоплательщиком в результате реорганизации другой организации.

🔹Требование о самостоятельном декларировании налогоплательщиком дохода распространяются на ситуацию частичного неудержания налога агентом.

В доработанном варианте законопроекта обращает на себя внимание инициатива по ограничению налоговых преференций физическим лицам🔎, имеющим статус иностранных агентов в смысле Федерального закона от 14.07.2022 № 255-ФЗ🎓.

При реализации имущества этой категории налогоплательщиков предлагается запретить
пользоваться льготами, предусмотренными п. п. 17.1, 17. 2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ. Планируется во
всех случаях облагать НДФЛ доходы иностранных агентов, полученные от физических лиц в
порядке наследования или дарения.

❌Иностранные агенты не смогут воспользоваться
инвестиционными налоговыми вычетами и вычетами на долгосрочные сбережения.

Льготные ставки НДФЛ, предусмотренные для 1️⃣дивидендов и 2️⃣процентов по вкладам в российских
банках, 3️⃣для доходов от осуществления трудовой деятельности определенными категориями
налоговых нерезидентов, в частности, дистанционными работниками, будут неприменимы к
доходам иностранных агентов.  Налог с таких доходов предлагается исчислять по ставке 30%💡.

Ожидается, что законопроект будет рассмотрен на осенней сессии Госдумы, а большинство
положений соответствующего закона вступит в силу📅 с 2026 года.   

🎓Ваши личные налоговые консультанты всегда стараются первыми рассказать Вам о грядущих
налоговых изменениях, чтобы Вы успели принять информированные решения и строить планы🕙 на
будущее с учётом влияния налоговой нагрузки💙.

ℹ️Большой осенний законопроект. НДС.

🛍Новая ставка НДС

Повышается стандартная ставка НДС 📈с 20% до 2️⃣2️⃣🧮 При этом сохраняются:

✅льготная ставка 10% для социально значимых товаров.

✅пониженные ставки для УСН без права на применение вычетов (5% (при доходах до 250 млн руб. в год) и 7% (до 450 млн руб.).

☀️О том, почему именно НДС стал флагманом осенних изменений читайте здесь.

💬Как подготовиться к увеличению ставки?

Полагаем, что в первую очередь стоит проанализировать существующие договоры с покупателями и поставщиками, оценить, предусматривают ли условия договора возможность увеличения цены на дополнительные 2% НДС, в случае неясности — провести переговоры с контрагентами. Также потребуется донастроить учетные системы для отражения операций по новой ставке налога.

❌Отмена ряда льгот

Предусмотрена отмена ряда льгот по НДС (поправки в ст. 149 НК РФ), в частности:

🔹на реализацию прав пользования российским ПО.

🔹на услуги по информационно-технологическому взаимодействию между участниками расчетов.

🔹на услуги по обслуживанию банковских карт.

🔽Снижение порога, при котором налогоплательщики на УСН не платят НДС, с 60 до 10 млн руб.

Напомним, что до 2025 года налогоплательщики на УСН в принципе не уплачивали НДС. С 2025 года для них ввели обязанность уплаты НДС при доходах свыше 60 млн руб. в год. 📅С 2026 года уплачивать НДС потребуется, если доход превысил 10 млн руб. При этом у таких налогоплательщиков остается право на применение пониженных налоговых ставок НДС (5% при доходах до 250 млн руб. в год, 7% при доходах до 450 млн руб. в год).

По словам министра финансов А. Силуанова, эксперты уже подсчитали, что у компаний с оборотом в 10 млн руб. и ниже теряется экономический смысл дробить бизнес.

💸Налогообложение услуг майнинга, оказанных иностранным лицам

Российским НДС начнут облагаться операции по сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры иностранным лицам, а также операции по предоставлению иностранным лицам вычислительных мощностей в режиме реального времени для целей майнинга. НДС, предъявленный иностранным покупателям, будет фактически ⬆️увеличивать для них стоимость указанных услуг.

➡️Другие изменения

✅ Формы счетов-фактур и книг покупок и продаж будут устанавливаться ФНС России, а не Правительством.

✅Вводится льгота для операторов инвестиционных платформ.

✅Вводится нулевая ставка для реализации добывающими компаниями руды и прочих продуктов, содержащих драгоценные металлы, в адрес аффинажных компаний для целей аффинажа. Сейчас такая реализация освобождена от НДС, что не позволяет добывающим компаниям применять налоговые вычеты по НДС. Введение нулевой ставки на такие операции устранит данную неэффективность.

ℹ️Поправки для ИТ и технологических компаний

Продолжаем комментировать налоговый законопроект. В этом посте рассмотрим изменения для ИТ-компаний.

Отмена освобождения от НДС программного обеспечения из реестра

❌Отменена льгота (освобождение) по НДС в отношении реализации исключительных прав на ПО и базы данных (БД), включенные в единый реестр российского ПО, прав на использование такого ПО и БД.

🔎В результате для тех покупателей софта, которые не являются плательщиками НДС (например, банки) стоимость ПО ⬆️значительно увеличится. Для самих компаний, которые пока еще используют льготу, на будущее возникает вопрос о более аккуратном управлении вычетами входящего НДС (качество документального подтверждения расходов, ускорение получения необходимых документов, должная осмотрительность в отношении контрагентов). Кроме того, необходимо рассмотреть влияние изменений на договоры, срок действия которых переходит на 2026 год и далее.

Повышение страховых взносов для ИТ-компаний

С 2026 года ИТ-компании будут уплачивать страховые взносы по тарифу 1️⃣5️⃣🧮 с суммы ФОТ в пределах единого порога (📅в 2026 году он составит 2,979 тыс. рублей) и 7,6% свыше порога.

Мы недавно комментировали эту инициативу и указывали, что максимальный прирост взносов составит 220 тыс. рублей на одного сотрудника с заработной платой свыше 250 тыс. рублей в месяц (с учетом нового порога для 2026 года). Учитывая, что основной актив ИТ-компаний — это сотрудники, данное изменение станет ощутимым для всей индустрии. 💡Однако ИТ-компании все еще будут платить существенно меньше, чем другие игроки, не применяющие льготы.

Понижение страховых взносов для технологических компаний (компаний, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности)

Сейчас такие компании уплачивают взносы по тарифу 7,6% со всей зарплаты сотрудников (как и ИТ-компании). 📅С 2026 года тариф для них составит 7,6% до порога, и 0% сверх порога (то есть тариф вернется к уровню 2024 года).

Предполагаем, что данные изменения сделаны в целях исполнения поручения Президента РФ «О снижении нагрузки для предприятий, производящих оборудование и материалы для радиоэлектроники».

Кроме того, прямо уточнено, что ИТ-компании / технологические компании ✅могут применять пониженные взносы 🕙с месяца получения аккредитации / месяца включения в реестр организаций радиоэлектронной промышленности. Ранее четкой формулировки не было.

Участники Сколково

Даже если участники Сколково соответствуют критериям, установленным для применения ИТ-льгот для ИТ-компаний:

✅они не смогут применять пониженную ставку по налогу на прибыль 5% (п.1.15 статьи 284 НК РФ дополняется абзацем 22);

✅они не смогут применять пониженные тарифы страховых взносов (п. 5 ст. 427 НК РФ дополняется абзацем 23).

В настоящий момент на практике ряд резидентов Сколково применяет одновременно «сколковские» льготы (освобождение или ставка 0% по налогу на прибыль и НДС) и пониженный тариф страховых взносов как аккредитованные ИТ-компании.

ИТ-компании и технологические компании, связанные с иногентами

Ограничивается применение пониженной ставки по налогу на прибыль для иногентов и ИТ-компаний / технологических компаний, участниками которых являются иноагенты в определенной доле.

Комментирует Ольга Потемкина, директор налоговой практики ⚡️ТеДо:

🗣️Данные изменения действительно существенно повлияют на ИТ-бизнес и приведут к увеличению налоговой нагрузки. В то же время очевидно, что данная отрасль по-прежнему сохраняет свое место cреди топ-отраслей по получаемым налоговым преференциям. Изменения не должны привести к драматическому падению рынка. По промежуточным итогам налоговой реформы текущего года, мы видим, что несмотря на повышение налоговых ставок в 2025 году, рост числа ИТ-компаний, применяющих ИТ-льготы, а также рост числа персонала, задействованного в этой отрасли, продолжается.

✉️Будем рады проконсультировать вас по любым вопросам, связанным с налогообложением предприятий в области связи, информационных технологий и СМИ. Обращайтесь, пожалуйста, к Ольге Потемкиной [email protected]

Публикуем ⚡️налоговый календарь на октябрь.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

ℹ️Налоговый законопроект. Налоговое администрирование

В данном посте рассматриваем изменения в части налогового администрирования.

✅Налоговый мониторинг

Для вступления в режим налогового мониторинга необходимо будет соблюсти только один из трех количественных критериев:
✅уплаченные налоги — не менее 80 млн рублей,
✅доходы — не менее 800 млн рублей,
✅балансовая стоимость активов — не менее 800 млн рублей.

Также законопроектом уточняется, какие 🔎контрольные мероприятия могут проводиться в отношении налогоплательщиков на мониторинге. Так, налоговые органы смогут проводить выемку документов и предметов, а также осмотр территории. Сейчас они не могут это делать, что среди прочего учитывается налогоплательщиками при принятии решения о переходе на данный режим. Также уточняются случаи, в которых режим будет прекращаться, например, когда налогоплательщик систематически нарушает порядок доступа к своим информационным системам.

Отметим, что в 2026 году режим будут использовать 882 компании. Мы оказываем комплексную поддержку для вступления в этот режим.

✅Срок уплаты налога

Если срок уплаты налога приходится на выходной или нерабочий день, то налог должен быть уплачен в предшествующий, а не следующий день, как по действующим правилам.

✅Период налоговой проверки

Уточнено, что можно проверять не только три года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проверке, но и налоговые периоды текущего года, завершенные до даты вынесения решения о проведении проверки. Возможность проверки текущего года релевантна для тех налогов, по которым налоговый период составляет срок менее года (НДС, акцизы).

✅Возражения на акт налоговой проверки

Возражения должны быть составлены по форматам, установленным ФНС России.

✅Транспортный, земельный и налог на имущество организаций исчислит ФНС России

Отменена обязанность организаций по исчислению транспортного, земельного налога, а также налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объекта. Налоговые органы получат нужную информацию от других ведомств, исчислят налог и сообщат налогоплательщикам сумму к уплате.

Также сдвигаются на месяц вперед 📅сроки уплаты этих налогов. Таким образом, налог за год нужно будет уплатить до 28 марта следующего года (сейчас до 28 февраля), авансовые платежи — до 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (сейчас до 28-го числа следующего месяца).

Положения применяются начиная с исчисления и уплаты имущественных налогов и авансовых платежей по ним за налоговый период и первый отчетный период 2027 года.

✅Налоговая регистрация иностранных лиц

Иностранные лица должны будут встать на налоговый учет в России, если они осуществляют выплату дохода физическим лицам за определенные услуги, оказанные через Интернет, даже в тех случаях, когда иностранное лицо уже зарегистрировано в налоговых органах для целей НДС в связи с оказанием электронных услуг. Это, например, актуально для выплат блогерам российской интернет-аудитории. Поправка вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона.

✅Снижение штрафов при смягчающих обстоятельствах будет ограничено по размеру

Сейчас при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства (например, для физических лиц это могут быть тяжелые личные обстоятельства) размер штрафа может быть снижен как минимум вдвое. Вводится ограничение, по которому такое снижение не должно превышать 10 раз.

🎁 Налоговая задолженность физических лиц в пределах 500 рублей будет считаться безнадежной к взысканию и списываться.

ТеДо приглашает на круглый стол «СТРОЙКА: особенности учета, миграционная политика, споры, инвестиции».

📅14 октября эксперты разных практик и платформ ⚡️ТеДо обсудят ключевые вопросы развития строительного бизнеса.

Присоединиться можно офлайн и онлайн.

🔹 Бухгалтерский и налоговый учет договоров строительного подряда,
🔹 Миграционная политика и работа с иностранными специалистами,
🔹 Разрешение хозяйственных споров и претензионная работа,
🔹 Развитие инфраструктуры и инвестиционный потенциал регионов.

🔎Мероприятие будет полезно руководителям и сотрудникам финансовых, налоговых и юридических функций российских и международных компаний.

Зарегистрироваться можно➡️ по ссылке для регистрации.

⭐️Налоговые итоги недели 29 сентября — 3 октября 2025

1️⃣Масштабные поправки в НК РФ

Главной новостью не только этой недели, но и сентября стал законопроект Минфина с многочисленными поправками в НК РФ. Ключевыми изменениями, затрагивающими всех налогоплательщиков, являются поправки по НДС:

✅Увеличение стандартной ставки с 20% до 22%.
✅Снижение порога, при котором налогоплательщики на УСН не платят НДС, 📉с 60 до 10 млн руб.

Этим же законопроектом будут:

🔹Введены правила минимального налога на прибыль 15% для российских участников международных групп.
🔹Продлено действие лимита на перенос убытков🕒до 2030 года.
🔹Ограничены льготы по НДФЛ при реализации акций и долей.
🔹Повышены страховые взносы для ИТ-компаний.

Мы проанализировали большинство предлагаемых поправок, смотрите посты TaxPro:
✅НДС.
✅Налог на прибыль.
✅НДФЛ.
✅Поправки для ИТ и технологических компаний.
✅Налоговое администрирование.

2️⃣Новый НДС при ввозе товаров, купленных физлицами на торговых площадках

Минфин подготовил законопроект об уплате НДС при ввозе товаров, которые приобретены физлицами через маркетплейсы. Сейчас ввоз товаров стоимостью до 200 евро не облагается никами налогами и сборами при ввозе.

Исчислять и уплачивать такой налог будут иностранные продавцы, а также иностранные и российские торговые площадки.

🧮ставки НДС будут повышаться постепенно: в 2027 году — 5%, в 2028 году — 10%, в 2029 году —15%, с 2030 года —20%.

3️⃣Обсуждается введение налога на продажу импортных непродовольственных товаров в ритейле

Предполагается, что 📅с 1 июля 2026 года налог, размер которого пока не определен, будет взиматься за продажи непродовольственных товаров на маркетплейсах, которые станут налоговыми агентами и будут автоматически перечислять в бюджет налог с каждой транзакции. В начале мера распространится на товары с маркировкой "Честный знак". После отработки первого этапа налог будет распространен на офлайн-торговлю, находящуюся на УСН. Ожидается, что нововведение привлечет в бюджет порядка 1 трлн руб. ежегодно.

Текста законопроекта пока нет в публичном доступе.

4️⃣Правительство продлило повышенные ввозные таможенные пошлины на ряд товаров до конца 2027 года

Перечни таких товаров были определены Правительством в 2022 и 2023 годах. Они в том числе включают отдельные виды мясных и рыбных изделий, консервированных готовых продуктов из овощей, фруктов и орехов, растворимый и жареный кофе и пр, а также автомобильные свечи зажигания и ряд других товаров. О повышении пошлин с 1 января 2025 мы писали➡️ здесь.

💬"Нулевые" парламентские чтения налогового законопроекта

Начался процесс рассмотрения бюджетного пакета, а вместе с ним и налоговых изменений. Вчера состоялись "нулевые" парламентские чтения проекта бюджета на 2026 год, на которых выступил министр финансов А. Силуанов. Приведем некоторые тезисы и цифры из его выступления, касающиеся планируемых налоговых изменений:

🔵НДС. А. Силуанов оценил влияние на инфляцию от повышения НДС в 1%. Также он отметил хорошо отлаженное администрирование этого налога со стороны ФНС, что обеспечит собираемость и не позволит налогоплательщикам уйти в тень.

🔵УСН — уплата НДС

По оценкам Минфина, в результате снижения порога доля плательщиков НДС на режиме УСН увеличится 📈с 3,6% до 15%, т.е. 85% всех МСП будет работать по-прежнему — без уплаты НДС. Основной причиной изменений названа борьба с недобросовестным дроблением. Добиться решения этой проблемы путем администрирования, видимо, сложнее. При этом министр финансов отметил, что пороги уплаты НДС для бизнеса в аналогичном или даже меньшем размере существуют в ряде стран, в том числе и в странах СНГ.

🔵Страховые взносы для МСП

Министр финансов назвал, для кого пониженная ставка сохранится, а кто будет платить по общим правилам. Льгота сохранится только для приоритетных отраслей, таких как обработка, производство, транспорт, электроника. Другие отрасли, например, торговля, строительство, добыча полезных ископаемых будут уплачивать страховые взносы на общих условиях: по ставке 30% до предельной базы и 15% свыше базы.

💰По прогнозам Минфина, дополнительные поступления за счет налоговых изменений принесут бюджету 2,3 трлн руб. в 2026 году. Большая часть будет обеспечена за счет повышения ставки НДС.

Также Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко заявила о необходимости трансформации режима для самозанятых, эксперимент по которому истекает в 2028 году. Наши коллеги прокомментировали, какие варианты трансформации этого режима могут быть.

📅Рассмотрение законопроекта в первом чтении назначено на 22 октября.

Большие поправки для малого бизнеса

Продолжаем анализ поправок в НК РФ, предложенных Минфином. В этом обзоре мы собрали ключевые изменения для малого бизнеса. Пожалуй, по степени влияния на бизнес это самые масштабные изменения. Не исключено,что некоторые субъекты предпринимательства даже примут решение о прекращении деятельности или ее существенной модификации.

✅НДС для тех, кто применяет УСН

Порог по выручке, при достижении которого у налогоплательщиков на УСН возникает обязанность уплачивать НДС, будет снижен с 60 млн. рублей в год до 10 млн. рублей в год.

Данная поправка является принципиальной для малого бизнеса не только за счет прямого финансового эффекта, но и за счет того, что теперь таким субъектам придется осваивать все тонкости работы с НДС - выпускать счета-фактуры, заполнять декларации, применять налоговые вычеты (если использоваться будет общая ставка НДС 22%), что потребует настройки систем и процессов, найма бухгалтеров и т.д.

Подробнее читайте в обзоре экспертов ⚡️ТеДо.

✅Отмена льготных страховых взносов

Сейчас большинство МСП уплачивают страховые взносы по ставкам 30% с выплат сотрудникам до 1,5 МРОТ в месяц (это 33 660 руб.) и 15% с превышения.

Льгота останется только для отдельных отраслей (предварительно - производство, транспорт, электроника), которые утвердит Правительство. Условием применения льготы будет соответствующий основной ОКВЭД и доля доходов от основного вида деятельности - не менее 70%.

Специальная льгота для МСП в сфере обрабатывающих производств остается. Они по-прежнему будут уплачивать 30% до 1,5 МРОТ и 7,6% с превышения.

Для остальных МСП правила уравняют с крупным бизнесом: ставка 30% до единой предельной базы (в 2026 году = 2 979 000 рублей в год) и 15,1% с превышения.

✅Ограничение на установление пониженных ставок для УСН

Ограничиваются полномочия регионов по установлению ставок для режима УСН. Теперь регионы смогут снижать базовые ставки только для налогоплательщиков из отдельных отраслей (перечень установит Правительство). Таким образом законодатели хотят бороться с искусственной регистрацией бизнеса в регионах с низкими ставками.

Сейчас ставки УСН составляют 6% с базой «доходы» (регионы могут снижать до 1%) и 15% с базой «доходы минус расходы» (регионы могут снижать до 5%).

Напомним, что в прошлом году были приняты поправки, обязывающие переехавший из одного региона в другой бизнес на УСН, в течение 3-х лет продолжать платить налоги по ставке «предыдущего» региона налогоплательщика. 

✅Патентная система - меньше возможностей для применения

Во-первых, порог по выручке снижается с 60 до 10 млн. рублей. При превышении порога в 10 млн. рублей нужно будет перейти на УСН или основную систему с уплатой НДС.

Также нельзя будет применять ПСН для некоторых видов розничной торговли и грузоперевозок.

Как эти изменения отразятся на бизнесе - в комментариях эксперта ⚡️ТеДо.

💰 КИК по осени считают: почему прибылью КИК нужно заняться до конца 2025

Совсем недавно мы делились информацией для бенефициаров КИК, которые используют режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК. Для тех собственников, кто использует обычный режим или же планирует перейти на него в ближайшее время, напоминаем, что вместе с уведомлением КИК необходимо предоставить в ИФНС финансовую отчетность, в определенных случаях с аудиторским заключением.

Несмотря на то, что сроки подачи уведомления КИК и отчетности наступят только весной 2026 года, есть причины сделать расчет прибыли КИК за 2024 финансовый год компании до конца уходящего года.

1️⃣ Определив прибыль КИК за 2024 год, у Вас будет возможность повлиять на нее. Например, распределение прибыли до конца 2025 года, позволит уменьшить налоговую базу по прибыли КИК для физического лица.

Напоминаем, что дивиденды для физических лиц облагаются по максимальной шкале НДФЛ до 15%, а прибыль КИК – до 22%, что уже оказывает влияние на налоговую нагрузку. Если же Вы распределите в 2025 году прибыль КИК, которая ранее была включена в налоговую декларацию, то такие дивиденды не только будут освобождены от налогообложения, но и снизят налогооблагаемую прибыль КИК.

2️⃣ Напоминаем, что до конца 2025 года есть возможность выйти с режима уплаты налога с прибыли КИК в фиксированном размере. Напомним, такой режим раньше работал по принципу «5 млн руб. в год за все КИК», теперь стал работать по принципу «5 млн руб. в год за каждую КИК, но не более 25 млн руб. за все КИК». Среди факторов, влияющих на принятие решения о выходе с такого режима, необходимо оценить, как Вы будете отчитываться по КИК на обычном режиме. Отчетность по правилам российского налогового учета может быть рабочим решением для небольших или «спящих» КИК.

3️⃣ С 2024 года финансовая отчетность по компаниям из европейских и ряда других стран должна быть проаудирована для целей ее использования по правилам КИК. В текущих условиях это сопряжено с рядом сложностей, а в случае с недружественными странами – зачастую становится невозможным. Это «сложные кейсы», которыми необходимо начать заниматься заблаговременно, и решать вопрос о том, делать ли отчетность по МСФО с аудитом, либо идти по пути российского налогового учета.
🌟 Специалисты ТеДо могут предложить эффективную реализацию обоих сценариев, включая помощь с подготовкой аудиторского заключения.

Ваши личные налоговые консультанты продолжают заниматься вопросами налогового планирования, делая сложное - понятным.

Налоговые итоги недели 6 октября – 10 октября 2025

1️⃣Будет ли эксперимент с самозанятыми завершен досрочно

В своем постановлении от 8 октября Совет Федерации поручил Правительству

проанализировать результаты проведения эксперимента по установлению специального налогового режима НПД, по итогам анализа проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году и разработке дополнительных мер по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников.

Изначально планировалось, что режим будет действовать в неизменном виде 10 лет до конца 2028 года. Постановление СФ вызвало вопросы. Пресс-служба Правительства заявила, что условия, как и было обещано, пока меняться не будут.

Как мы понимаем, со временем режим будет усовершенствован как в части антиуклонительных норм (сейчас их легко обойти, и работодатели зачастую маскируют трудовые отношения под договоры с самозанятыми), так и в части льготных ставок 4% и 6%. Сейчас ФНС проводит опрос самозанятых на предмет справедливой ставки налога.

Между тем Правительство внесло в Государственную Думу законопроект, позволяющий самозанятым гражданам платить ежемесячно взносы в Социальный фонд РФ, чтобы в случае болезни иметь возможность получить пособие.

2️⃣ Ввоз товаров, приобретенных физлицами через зарубежные маркетплейсы

Минфин разместил для общественного обсуждения законопроект, предусматривающий введение НДС для ввоза физлицами в РФ товаров электронной торговли, приобретенных на зарубежных электронных площадках.

Предпосылки для изменений, включая уравнивание конкурентных преимуществ с крупными торговыми сетями, указаны в пресс-релизе Минфина. НДС должен будет исчисляться и удерживаться налоговыми агентами (иностранными торговыми площадками, российскими маркетплейсами, если иностранные продавцы реализуют свои товары через них). НДС составит: в 2027 г. – 5 %; в 2028 г. – 10 %; в 2029 г. – 15 %; начиная с 2030 г. – 20%

3️⃣ Переехать в САР в упрощенном режиме можно будет до конца 2026 года

Соответствующие поправки будут внесены в федеральный закон от 26 марта 2022 г., устанавливающий правила редомициляции компаний в САРы. Упрощенная процедура, введенная в марте 2022 года, будет в очередной раз продлена. Она позволяет иностранным компаниям не представлять определенные документы, если получить их из-за недружественных действий страны резидентства невозможно.

4️⃣ Рубль налоговых льгот за рубль инвестиций

Комитет Думы по бюджету поддержал к принятию в первом чтении законопроекта, ограничивающего размер налоговых льгот участникам преференциальных режимов. Документ не отменяет налоговые льготы для инвесторов, но ограничивает их сумму величиной сделанных инвестиций. В базовом варианте предложено соотношение 1:1 («рубль за рубль»). Регионы вправе его менять. Комитет, среди прочего, предложил установить в НК верхний предел возможного изменения этого соотношения.

Подробнее об инициативе в TaxPro.

🔔 Cводное уведомление за 2024 год уже в ЛКН

Многие заметили, что в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) появились уведомления на уплату имущественных налогов и НДФЛ.

Речь идет о ежегодном «сводном уведомлении», в котором отражены начисления для физических лиц в части:
➡️ налога на имущество;
➡️ земельного налога;
➡️ транспортного налога;
➡️ НДФЛ.

📅 Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2025 года.

🔎 Важно проверить, все ли объекты недвижимого и движимого имущества отражены в уведомлении. В случае отсутствия объектов или наличия расхождений — необходимо подать обращение в ИФНС. Если на Вас распространяются льготы, то они также должны быть отражены в уведомлении.

Подробнее в этом посте мы напоминаем, в каких случаях 💰 уплата (доплата) НДФЛ происходит на основании уведомления.
НДФЛ на основании уведомления платится, если речь идет об уплате:
🔹 доначисления налога как разницы между ставками (13% и 15% за 2024 год), в случае получения доходов свыше 5 млн руб. в год от разных налоговых агентов;
🔹 НДФЛ, когда налог не был (полностью) удержан у источника выплаты;
🔹 налога на проценты в российских банках.

📌 Делимся лайфхаком: в общем случае, проценты по депозитам в российских банках не включаются в налоговую декларацию. Банки не удерживают налог с такого дохода, а передают сведения в ИФНС, которая, в свою очередь, производит расчет налога к уплате с учетом необлагаемого порога.

❌ За 2024 год не облагается налогом сумма процентов в российских банках в пределах 210 000 руб. (данная информация отражается в налоговом уведомлении – рекомендуем проверить).

❗️ Для налоговых нерезидентов ситуация чуть сложнее, т.к. проценты могут облагаться в стране резидентства (подробнее в нашем посте), что может потребовать дополнительных действий со стороны налогоплательщика.

🔎 Важно: Проценты в иностранных банках для налоговых резидентов всегда подлежат включению в налоговую декларацию, с учетом положений СОИДН в части зачета налога, уплаченного за рубежом.

Ваши личные налоговые консультанты ⚡️ делают сложные формулы налоговых расчетов понятными, чтобы Вы могли читать новости, а не законы.